A公司是一家上市公司。A公司2X17年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5 000萬(wàn)元，其中，研究階段支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出4 800萬(wàn)元（其中符合資本化條件的開(kāi)發(fā)支出3 000萬(wàn)元）。年末開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。A公司該無(wú)形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷(xiāo)（與稅法折舊年限一致）。A公司2X17年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9 000萬(wàn)元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2X18年起由33%改為25%。 要求：根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題（金額單位用萬(wàn)元表示）： （1）A公司2X17年應(yīng)交所得稅的金額是多少？ （2）A公司2X17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少？ （3）A公司2X17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少？ （4）A公司2X17年利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是多少？ （5）A公司2X18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理？

[資料]A公司是一家上市公司。A公司2×17年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出 5000萬(wàn)元,其中,研究階段支出200萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段支出4800萬(wàn)元(其中符合資本化 條件之前的開(kāi)發(fā)支出1800萬(wàn)元)。年末開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 稅法規(guī)定,研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益,按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣 除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%推銷(xiāo)。A公司該無(wú)形資產(chǎn)擬按10年 進(jìn)行攤銷(xiāo)。A公司2×17年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000萬(wàn)元。A公司適用的企業(yè)所得稅 稅率從2×18年起由33%改為25%。 [要求]根據(jù)上述資料,回答以下問(wèn)題(金額單位用萬(wàn)元表示) (1)A公司2×17年應(yīng)交所得稅的金額是多少? (2)A公司2×17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少? (3)A公司2×17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少? (4)A公司2×17年利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是多少? (5)A公司2×18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理

A公司是一家上市公司。A公司2X17年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5000萬(wàn)元，其中，研究階段支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出4800萬(wàn)元(其中符各資本化條件之前的開(kāi)發(fā)支出1800萬(wàn)元)。年末開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。A公司該無(wú)形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷(xiāo)。A公司2X17年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000萬(wàn)元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從20x8年起由33%改為25%(1) A公司2X17年應(yīng)交所得稅的金額是多少? (2) A公司2X17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少?(3) A公司2X17年利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是多少?(4) A公司2X18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理?

自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)。2021年共發(fā)生研發(fā)支出1100萬(wàn)元，其中研究階段支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬(wàn)元，符合資本化條件支出800萬(wàn)元，假定該無(wú)形資產(chǎn)于2021年7月30日達(dá)到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷(xiāo)，不考慮凈殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%攤銷(xiāo)。 2021年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)以及形成的是什么暫時(shí)性差異。

A公司是一家上市公司a公司，2017年被開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)上研究開(kāi)發(fā)之初5000萬(wàn)元，幾周研究階段支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出4800元，其中符合自動(dòng)化條件之前的開(kāi)發(fā)支出1800元。年末開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益。按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。A公司該無(wú)形資產(chǎn)李安試煉進(jìn)行攤銷(xiāo)，a公司2017年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9,000萬(wàn)元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2018年7。