廣州市大明電器有限公司是為增值稅一般納稅人,2019年度企業(yè)全年實現(xiàn)銷售收入8100萬元,出租固定資產(chǎn)收入800萬元,國債利息收入50萬元,投資收益100萬元(符合條件的權(quán)益性投資收益);營業(yè)成本5510萬元,銷售費用1550萬元、管理費用1100萬元,財務(wù)費用130萬元,稅金及附加21萬元,營業(yè)外支出90萬元。2019年度匯算清繳有關(guān)事項如下:(1)已在成本費用中列支的實發(fā)工資總額為1000萬元,并按實際發(fā)生數(shù)列支了福利費210萬元,上繳工會經(jīng)費20萬元并取得《工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)》,職工教育經(jīng)費支出95萬元。(2)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費65萬元,廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費1400萬元。發(fā)生符合規(guī)定的技術(shù)研發(fā)費320萬元,已費用化處理。(3)當(dāng)年1月向非金融機構(gòu)借款200萬元,期限2年,支付利息13萬元。同期銀行貸款利率為5%(4)“營業(yè)外支出”賬戶中還列支工商年檢滯納金1萬元;合同違約金6萬元;12月份通過當(dāng)?shù)卣畽C關(guān)向貧困山區(qū)捐贈20萬元;關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬元,全都如實作了扣除。分析:1、大明電器有限公司是不是企業(yè)所得稅得納稅義務(wù)人?

小張在對某公司2021年度報表審計時發(fā)現(xiàn)該公司報表往來科目均未進(jìn)行重分類調(diào)整，長 短期資嚴(yán)和負(fù)債項目也未進(jìn)行相應(yīng)的分類，請根據(jù)公司報表及相關(guān)資料將審計后的金額填入表中（本題40分，可以不寫計算過程，但寫計算過程，計算過程對，計算結(jié)果錯的酌情給分） 1，公司應(yīng)收賬款明細(xì)表電有62萬貨方余額，壞 賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額5%o計提；2.其他應(yīng)收款 里面有126萬股權(quán)投資；3.待攤費用中有125萬的 裝修費、公司按10年進(jìn)行攤銷；4.短期借款杳 看借款合同，發(fā)現(xiàn)一共三筆借款，到期日分別是 2022年8月15日、2028年4月20日 2024年7月16日，金額分別為150萬元、100萬元和260萬元；5.應(yīng)付賬款明細(xì)表中有27萬借方余額；6.其他應(yīng)付款中有12萬借方余額 麻煩老師速度謝謝

老師您好，我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務(wù)報表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅。可是如果直接在2021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

我們公司2021年取得財政補貼100萬，在匯算清繳申報表里填的是不征稅收入，當(dāng)年支出了50萬，結(jié)余的50帶到2022年。然后2022年我們又取得了一筆政府補貼100萬，同樣填入了不征稅收入里。匯算清繳的專項用途財政資金表里結(jié)余金額為150萬。納稅調(diào)整明細(xì)表里的調(diào)減金額應(yīng)該怎么填呢？是填寫今年的100萬，還是加上去年結(jié)余的50萬，總共是150萬？

22年疫情期間公司陪護(hù)士長去暖助檢測核酸，發(fā)了3萬的補助，當(dāng)時是打到公司賬戶的，后來這錢又給員工了，當(dāng)時做了營業(yè)外收入，支出做了工資的形式，那我企業(yè)所得稅匯算清繳填了政府補助收入，然后跳出來讓我填寫專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表，是否有簡單的填報方式