審計人員于2018年2月5日至10日,對 B 公司采購與付款循環的內部控制進行了解和測試,發現下列情況: (1) B 公司材料采購需要經過授權批準后才能進行。 (2)采購部門根據經批準的請購單編制和發出訂單,訂購單沒有編號。 (3)貨物運到后,由隸屬于采購部門的驗收人員根據訂購單的要求驗收貨物,并編制一式多聯的未連續編號的驗收單。 (4)倉庫根據驗收單驗收貨物,在驗收單上簽字后,將貨物移送至倉庫加以保管。 (5)驗收單上包含數量、品名、單價等內容。倉庫將驗收單一聯交給采購部門登記材料明 細賬。 (6)會計部門根據只附有驗收單的付款 單登記有關賬簿。 要求:根據上述情況,指出 B 公司采購與付款交易內部控制方面存在的缺陷,作出簡要評價,并提出相應的改進建議。

1.審計人員于2018年2月5日至10日，對B公司采購與付款循環的內部控制進行了解和測試，發現下列情況：（1）B公司材料采購需要經過授權批準后才能進行。（2）采購部門根據經批準的請購單編制和發出訂單，訂購單沒有編號。（3）貨物運到后，由隸屬于采購部門的驗收人員根據訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯的未連續編號的驗收單。（4）倉庫根據驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移送至倉庫加以保管。（5）驗收單上包含數量、品名、單價等內容。倉庫將驗收單一聯交給采購部門登記材料明細賬。（6）會計部門根據只附有驗收單的付款先單登記有關賬簿。要求：根據上述情況，指出B公司采購與付款交易內部控制方面存在的缺陷，作出簡要評價，并提出相應的改進建議。

.審計人員于2018年2月5日至10日，對B公司采購與付款循環的內部控制進行了解和測試，發現下列情況：（1）B公司材料采購需要經過授權批準后才能進行。（2）采購部門根據經批準的請購單編制和發出訂單，訂購單沒有編號。（3）貨物運到后，由隸屬于采購部門的驗收人員根據訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯的未連續編號的驗收單。（4）倉庫根據驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移送至倉庫加以保管。（5）驗收單上包含數量、品名、單價等內容。倉庫將驗收單一聯交給采購部門登記材料明細賬。（6）會計部門根據只附有驗收單的付款先單登記有關賬簿。要求：根據上述情況，指出B公司采購與付款交易內部控制方面存在的缺陷，作出簡要評價，并提出相應的改進建議。

今明會計師事務所承接了華興公司2017年度財務報表審計業務，在對華興公司內部控制進行控制測試時，了解到華興公司在銷售與收款循環中控制活動有：1.銷售部門收取顧客寄來的訂單單后，由銷售經理A對品種、規格、數量、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，由銷售部門為每張顧客定單打印一式二聯的銷售單，一份送到信用部門批準，一份與顧客訂單一起存檔，銷售單未連續編號。2.儲運部門收到經批準的銷售單，編制一式多聯的預先編號的裝運單。倉庫部門根據裝運單發貨，偶爾會出現顧客訂單上的商品數量和類型與銷售單或裝運單上的記錄不一致。3.應收賬款專管員F收到發票后，將發票與銷貨單核對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬和總賬，并將發票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。4.華興公司對銷售退回貨物由銷售人員驗收。5.華興公司3年以上的應收賬款金額大，且經詢問有許多都是很早以前遺留的應收賬款，當事人已經不在，債務方也很難找到，由于無人負責，只好掛賬。要求：根據了解到情況，請指出華興公司銷售與收款循環內部控制各項活動是否存在缺陷，如果存在請指出缺陷并提出改進建議。

注冊會計師在對H公司生產與存貨循環實施控制測試時，在審計工作底稿中記錄了測試情況，其內容為：從H公司主營業務收入明細賬中選取2010年12月的一筆交易，注意到相應記賬憑證只附有若干銷售發票記賬聯。財務人員解釋，在審核出庫單并據以開具銷售發票后，已在銷售發票的記賬聯上注明出庫單號，并將連續編號的出庫單另外裝訂存檔。審計選取了1張注有2個出庫單號的銷售發票記賬聯，在出庫單存檔記錄中找到了相應的出庫單。出庫單日期分別為12月14日和12月16日，銷售發票日期為12月16日。 要求：指出上述測試結果是否表明相關內部控制存在缺陷，如果表明相關內部控制存在缺陷，簡要說明理由。