個人部分，應該出什么科目明細呢？

你好，不用單獨體現(xiàn)個人的明細了，就直接體現(xiàn)到。社保就行。

社保和公積金記一個明細社保就行。

比方說支付社保/公積金的分錄就是直接全部計入管理費用嗎？ 正常分別承擔做如下分錄： 借：管理費用-社保 6 其他應付款-社保 2 貸：銀行 8 全部由公司承擔做如下分錄： 借：管理費用 8 貸：銀行 8

因為全部單位承擔了，你就不用再體現(xiàn)其他應收款了。匯算清繳直接調整就行。

本應該員工承擔的2，其實相當于另外一種福利形式，匯算清繳就調增出來，對吧

那本應代扣的個稅，也是公司承擔了，是做管理費用-稅金，還是營業(yè)外支出呢？匯算清繳也是需要調增吧

是的，這兩個原理是一樣的，都要納稅調整。

好的，謝謝老師