老師好，請問， 公司電費沒有發票，一年大概3000多元。每月用收據入賬，收據分錄： 借：其他應付款-電費，貸：現金。 年底需要把這個“其他應付款-電費”轉到“管理費用-電費”嗎？分錄：借 管理費用-電費，貸 其他應付款-電費。 然后匯算清繳時，因為沒有發票，再納稅調增？ 還是就把“其他應付款-電費”這個余額在賬上放著不管就行了？這樣匯算清繳也就不用調整了。 老師，哪種好呢？

老師好，請問， 公司電費沒有發票，一年大概3000多元。每月用收據入賬，每月收據的分錄： 借：其他應付款-電費，貸：現金。 到年底，需要把這個“其他應付款-電費”轉到“管理費用-電費”嗎？分錄：借 管理費用-電費，貸 其他應付款-電費。 然后匯算清繳時，因為沒有發票，再納稅調增？ 還是就把“其他應付款-電費”這個借方余額 在賬上放著不管就行了？這樣匯算清繳也就不用調整了。 老師，哪種好呢？

老師您好，我們是小企業會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統里更正2021年的企業所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業所得稅。可是如果直接在2021年企業所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數據也會有影響，這不就等同于我多調整了一次嗎？但是如果不調整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現呢？謝謝！

老師，小規模匯算有68800元獎補資金不征稅收入填了A105040表，調減。還有71220.54需要調增就平了，調增是1、全部放其他，還是2、A105040支出金額+其他一起調增 哪種風險小？

甲公司為增值稅一般納稅人，采用表結法結轉本年利潤，適用的所得稅稅率為 25%。2019 年相關業務資料如下： （1）年初未分配利潤為 0。全年實現營業利潤 127 萬元，取得營業外收入 20 萬元，發生營業外支出4 萬元。 （2）經查，按稅法規定需調整的納稅事項有：職工福利費開支超過準予扣除標準的金額為 1.2 萬元，工會經費超過準予扣除標準的金額為 0.8 萬元；營業外支出中有 1 萬元為稅收滯納金，投資收益中有 2 萬元為本年實現的國債利息收入；其他應調減的應納稅所得額為 8 萬元。 （3）與所得稅費用相關的遞延所得稅資料，遞延所得稅負債年初數為 2 萬元，年末數為 3 萬元：遞延所得稅資產年初數為 2 萬元，年末數為 1 萬元。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 根據全部資料，甲公司 2019 年實現的凈利潤是（ ）萬元。 不明白怎么算出107的