老師您好！我公司施工企業，工地臨時用工12個人的工資按項目結束后一次發放的。4月。5月，6月。三個月的工資都在6月份一次性發放。4月，5月份的工資當月沒有計提。都是在6月份統一計提，發放的，工資三個月分類分開做的。個人所得稅也是申報在6月份了，用工日期從3月1日開始到6月30日結束。那我計算殘保金人數的時候，這個人數是應該怎么計算呢？

資料:某公司2019年2月發生如下業務:1.本月應付職工工資總額為150萬元，其中其中生產工人工資為90萬元，車間管理人員工資為10萬元，企業行政管理人員工資為20萬元，專設銷售人員工資為5萬元，在建工程人員在建工程人員工資10萬元，研發人員工研發人員工資為15萬元。2.按職工工資總額的2%和8%計提工會經費和職工教育經費。3.本月工會開展新春聯歡活動，支出工會經費800元，開出轉賬支票支付。4.本月以銀行存款支付行業專家對本公司人員的培訓費用6000元。5.月末，計提應上交的工會經費10400元及職工教育經費6500元。要求編制上述業務會計分錄。

2021年6月份,已知藍晶公司某員工(管理崗)滿勤過月應付工資為10000元，本月他應該繳納的物業費、網絡費為500元，由公司代扣代繳。假設本月他的個人所得稅為50元。為簡化計算過程，再假設三險一金均按照基數6000元計提 計提比例如下: (養老保險個人計提8%，企業計提16%) (醫療保險個人計提2%，企業計提8%) (失業保險個人計提0.3%，企業計提0.7%) (工傷保險個人計提0，企業計提1.9%) (生育保險個人計提0，企業計提1%) (住房公積金個人計提10%，企業計提10%) 根據2020年實際發生的職工福利費情況，藍晶公司預計2021年應承擔的職工福利費義務金額為職工工資總額的2%;分別按照職工工資總額的2%和2.5%計提工會經費和職工教育經費 1編制結轉員工工資代扣項的會計分錄 2編制公司計提五險一金(公司負擔部分)的會計分錄 3編制繳納(用銀行存款繳納)五險一金的會計分錄。 4編制代員工繳納物業費，網絡費和個人所得稅的會計分錄(用銀行存款繳納) 5編制分配員工工資和發放工資的會計分錄 6編制公司計提職工福利，工會經費，職工教育經費的會計分錄

企業集體轉新公司人員4月份進行轉移，3月已經終止合同，新公司5月開4月工資計提工會經費為4月工資基數，但原公司賬務中為4月份繳納2月份工資基數的工會經費及個稅等，這樣3月份的工資基數我也不能再新公司計提工會經費，那5月份還得計提一次3月的工會經費在老公司里嗎？可是人員已經都沒有了，但3月有個人所得稅余額在老公司賬務

老師 我有一個問題 做內賬 我2022年3月接手的，接手的時候也公司不是新的，之前就一直在運營。但沒做賬會計，我去才開始啟動財務軟件，當時3月份發工資發的是2月份的工資，我直接在3月份計提2月工資，然后又發放。又在4月份計提的3月工資在4月發放3月工資。一直持續到現在，這樣子的話每年的利潤表是不是錯誤的，比如2024年1月份的工資，計提發放的都是去年12月份的 這樣會有什么影響嗎？每個月的支出都是找老板簽支票取現報銷的。