華立工廠為增值稅一般納稅人，主要從事日化用品的生產，本年5月發生如下業務:(1)8日，銷售給天力公司A產品750件，開具普通發票，含稅金額為73450元，已用轉賬支票結清;(2)11日，向本市輝明工廠購進B材料1000千克，單價為5元/千克，材料已驗收入庫，并收到對方公司開具的增值稅專用發票，但款項尚未支付;(3)16日，該工廠上月購入的一批原材料被盜，其賬面價值為14000元。報經批準后計入營業外支出;(4)27日，華立工廠決定將批自產日化用品通過縣級人民政府向某地災區捐贈，該批日化用品的成本為50萬元，市場不含增值稅價為60萬元。已知:上述扣稅憑證當月已通過認證或比對。問題:(1)按照業務順序，分別寫出5月各項經濟業務的增值稅會計處理;(15分)(2)華立工廠下設多個銷售公司，其中甲銷售公司現為增值稅小規模納稅人，年應稅銷售額為100萬元(不含稅),會計核算制度比健金。符會轉化大為增值稅般納積人的條件.該銷售公司本年從般納稅人處購進項目總金額為70萬元(不含稅)。請從納稅等劃角度說明該公司是否應轉為般納稅人，井闡述理由(不考慮企

華立工廠為增值稅一般納稅人，主要從事日化用品的生產，本年5月發生如下業務:(1)8日，銷售給天力公司A產品750件，開具普通發票，含稅金額為73450元，已用轉賬支票結清;(2)11日，向本市輝明工廠購進B材料1000千克，單價為5元/千克，材料已驗收入庫，并收到對方公司開具的增值稅專用發票，但款項尚未支付;(3)16日，該工廠上月購入的一批原材料被盜，其賬面價值為14000元。報經批準后計入營業外支出;(4)27日，華立工廠決定將批自產日化用品通過縣級人民政府向某地災區捐贈，該批日化用品的成本為50萬元，市場不含增值稅價為60萬元。已知:上述扣稅憑證當月已通過認證或比對。問題:(1)按照業務順序，分別寫出5月各項經濟業務的增值稅會計處理;(15分)(2)華立工廠下設多個銷售公司，其中甲銷售公司現為增值稅小規模納稅人，年應稅銷售額為100萬元(不含稅),會計核算制度比健金。符會轉化大為增值稅般納積人的條件.該銷售公司本年從般納稅人處購進項目總金額為70萬元(不含稅)。請從納稅等劃角度說明該公司是否應轉為般納稅人，井闡述理由(不考慮企

華立工廠為增值稅一般納稅人，主要從事日化用品的生產，本年5月發生如下業務:(1)8日，銷售給天力公司A產品750件，開具普通發票，含稅金額為73450元，已用轉賬支票結清;(2)11日，向本市輝明工廠購進B材料1000千克，單價為5元/千克，材料已驗收入庫，并收到對方公司開具的增值稅專用發票，但款項尚未支付;(3)16日，該工廠上月購入的一批原材料被盜，其賬面價值為14000元。報經批準后計入營業外支出;(4)27日，華立工廠決定將批自產日化用品通過縣級人民政府向某地災區捐贈，該批日化用品的成本為50萬元，市場不含增值稅價為60萬元。已知:上述扣稅憑證當月已通過認證或比對。問題:(1)按照業務順序，分別寫出5月各項經濟業務的增值稅會計處理;(15分)(2)華立工廠下設多個銷售公司，其中甲銷售公司現為增值稅小規模納稅人，年應稅銷售額為100萬元(不含稅),會計核算制度比健金。符會轉化大為增值稅般納積人的條件.該銷售公司本年從般納稅人處購進項目總金額為70萬元(不含稅)。請從納稅等劃角度說明該公司是否應轉為般納稅人，井闡述理由(不考慮企

xx公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%。20**年４月發生如下業務：1.5日，購進甲材料一批，增值稅專用發票上載明：價款600000元，增值稅稅額78000元。材料尚未驗收入庫，款項用銀行存款支付。2.8日，收到DA公司開具的轉賬支票一張，投入貨幣資金300000元，支票已送存銀行。3.9日，向CR公司銷售1#產品100件，售價200000元,。()4、所有者權益是企業資產扣除權益后由所有者享有的剩余權益。()5、由于所有者權益和負債都是對企業資產的要求權，因此它們的性質是一樣的。()6、資產負債表是反映企業一定時期經營成果的報表。()7、利潤表中“投資收益”項目是影響營業利潤的因素。()8、利潤表中的凈利潤等于利潤總額減去所得稅費用。()9、當與某項收入相關的成本不能可靠計量時，該項收入不能確認。()10、企業在確認商品銷售收入時，要考慮將來預計可能發生的現金折扣和銷售折讓。()四．業務操作題（本類題共50分，其中第9,10小題各5分，其余小題每個4分）宏運公司為增值

甲公司2×14年稅前會計利潤為1000萬元，所得率為25%，當年發生如下業務： （1）甲公司自用的一撞辦公樓于2×14年初對外出租，辦公樓的賬面原價為1000萬元，甲公司一直采用10年期直線法折舊，無殘值。出租開始已計提折舊300萬元，甲公司對此投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量，假定出租當日辦公樓的公允價值等于賬面價值，年末此辦公樓的公允價值為800萬元，稅法認可此辦公樓的原有的折舊標準。 （2）某銷售部門用的固定資產自2×13年初開始計提折舊，原價為200萬元（稅務上對此原價是認可的），假定無殘值，會計上采用四年期雙倍余額遞減狀提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。 （3）2×14年4月1日甲公司購入乙公司的服票，初始取得成本為300萬元，界定為交易性金融資產，年末該股票的公允價值為363萬元： （4）年初因產品質量擔保費用提取的預計負值為60萬元，年末此項預計負債的余額為 80萬元： 要求：1）分別判斷上述四項業務當年產生的是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，為什么？ 2）計算應稅所得及應交稅費： 3）當期應確認的遞延所得稅及遞延所得稅負債的金額4）作出甲公司2×14年所得稅的賬務處理。