Q
老師，你好，合并報表的底稿中調整分錄（調整分錄和抵消分錄并一起）上資產負債表的未分配利潤調整抵消的數據是直接取調整抵消分錄的嗎？
2023-04-04 20:50
2023-04-04 21:04
同學你好 問題表述再清楚一些
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同學你好 問題表述再清楚一些
2023-04-04
您好，購買日只抵消資產負債表，資產負債表日抵消資產負債表，利潤表和現金流量表
2021-05-18
您好！
從最終的調整效果來看，是沒什么明顯的問題的
之所以取數利潤表的數據，是因為利潤最終會變成權益金額，所以直接取數是符合會計邏輯的也是實務中常用的表格邏輯，您疑問的不不取數抵消分錄的數據，是因為那個分錄從原理上來將，那個調整未分配利潤的分錄調整的不是資產負債表而是所有者權益表的，所以不能直接取數，從會計科目名稱上也可以看出它和資產負債表的披露項目不是同一個，那個叫法其實是所有者權益變動表的
2023-04-05
您好，前者是調整，可以理解為無中生有，比如將個別報表中的成本法調成權益法；后者是調整完成后再做抵銷，使之在最終的合并報表里不反應，比如用長投去抵子公司的權益類科目。
2021-08-07
是的， 你的理解是正確的。
2021-04-19
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學到合并報表，要寫調整分錄和抵消分錄，合并報表太難了搞不清楚這兩個，調整分錄是正方向做賬，抵消分錄是反方向做賬的，是這樣嗎
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就是合并底稿未分配利潤調整抵消數也是和其他項一樣取調整抵消分錄的數據嗎？因為我看審計TB表的用利潤表調整抵消數推算出來，不是直接取調整抵消分錄的數據
同學你好 有具體數據嗎
有的，稍等，我開一下電腦
好像審計做調整分錄的時候，全資子公司用成本法，不是全資的才是用權益法（還原權益法核算）。最好一張圖片是調整抵消分錄里面所有涉及到未分配利潤的分錄
然后調整分錄那兩列，利潤表的數據都是求和的，沒有像做利潤表那樣，營業利潤=收入-成本費用等