甲公司為增值稅一般納稅人。假定銷售商品、和提供服務(經營租賃除外)均為企業的主營業務，都符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。 2019年12月，甲公司發生如下交易或事項： (4)甲公司經營一家酒店，該酒店是甲公司的自有資產。2x19年12月甲公司計提與酒店經營直接相關的酒店、客房以及客房內的設備家具等折舊/20 000元、酒店土地使用權攤銷費用65 000元。經計算，當月確認房費、餐飲等服務含稅收入424 000元，增值稅稅率6%，全部存入銀行。 老師，求解會計分錄

(4)科目40000元,貸記“庫存商品”科目40000元的會計處理。2010年1月,公司查清了短缺原因。其中,屬于一般經營損失的部分為350000元,屬于非常損失的部分為50000元。由于結帳在前,公司未在2015年度會計報表中對這一經濟業務作出相應的會計處理。(5)2015年1月,公司購買了一輛價值240000元的轎車并入賬,當月啟用,但當年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產折舊,該類固定資產預計使用年限為5年,預計凈殘值率為5%。.(6)2015年1月10日,公司原材料合庫因火災造成原材料毀損,經濟損失為25000o0元公司于當月按規定進行了相應的會計處理。要求:1.假定不考慮審計重要性水平因素,針對審計發現的上述事項(3)~(6),張明和李輝兩名注冊會計師應分別提出何種建議?如果需要提出調整建議,請列示審計調整分錄(不考慮審計調整分錄對稅費、期末結轉損益及利潤分配的影響)。2.如果宏達股份有限公司只存在事項(1)和事項(2)種的一項,注冊會計師應分別出具何種意見類型的審計報告?請簡要說明理由。

請問老師，我公司是旅游公司，有往外租賃車輛，如我公司是小規模，往外租賃車輛稅率是多少？旅游公司往外租金車輛會計分錄借銀行存款，帶主營業務收入應交稅費（銷項稅），結轉借主營業務成本，貸本年利潤嗎？出租車折舊正常折舊做分錄嗎？年限平均法計提折舊？折舊會計分錄忘了，請老師說一下。謝謝？

某企業為一般納稅人，增值稅率13%，所得稅稅率25%,2020年12月發生如下業務： 1．向A公司銷售產品，標價15萬，實際打折售價 14萬，同時約定"2/10,1/20, n /30"，結轉已經銷售該批貨物的成本4萬，（現金折扣不考慮增值稅）. 2．收到 A 公司的貨款存入銀行（第19天）3．上月給 A 公司產品因為質量問題，對方提出10%的折讓要求，我方已經同意。該批產品總成本8萬，售價10萬。 4．將一臺設備出租給 D 公司，本月租金50000，款項尚未收到，該機器月折舊額40000 5．將一臺原價10萬，應計提2萬的機器售出，得款9萬入行。支付清理費1000，付現金。 6．將一項專利權出售，該項專利權初始成本50萬，已攤銷30萬，得款19萬（出售損益按營業外計算） 7．有一筆確定無法收回的款項3萬轉為壞賬，年末應收賬款余額100萬，提取率7%，計提前壞貸余 8萬，做出直接發生壞賬，提取或沖銷的壞賬準備金，并做出分錄 8．結轉本月損益，計算繳納所得稅并計提利潤。

某會計師事務所注冊會計師對ABC公司2021年的財務報表審計發現如下問題，如需調整，請代某注冊會計師編制調整分錄：①出租固定資產收入100000元，掛在其他應付款中未作處理。②以經營性租賃方式租入設備2臺，共計提折舊150000元，已列入了制造費用。CO@2021年9月25日賬上記錄有:二飾大借：營理費用120000貸：銀行存款120000注冊會計師審查其合同，發現是支付2021年9月~2022年8月的房屋租金。@2022年1月20日賬面記錄有：借：固定資產400000貸：應付賬款400000注冊計師審查相關資料，確認該業務是2021年12月3日購入汽車2輛，2021年12不收跳次·月10投入營運。(汽車折舊政策是按5年平均攤銷，不考慮殘值。)