老師，就是說以前年度形成無形資產的攤銷，直接填寫44欄加計扣除，那這個扣除比例就是75%吧，我還是沒有理解第三個問題，形成無形資產加計攤銷這個金額是哪個啊，匯算清繳表里面也沒有看到這個加計攤銷的比例和地方呢

同學你好，就是在44行填列，加計扣除是在A107010里面有個25行加計扣除，攤銷的金額是無形資產的賬面價值乘以200%除以攤銷時間

老師，這個無形資產攤銷的金額加計扣除是要填寫在哪里呢？沒有體現在25行吧？這個25行的數據是自動出來的呢，加計扣除明細表里面也沒有看到加計攤銷的地方呢老師

同學你好，就是在資產折舊攤銷情況及納稅調整明細表中填寫原值，計稅金額

這個填寫了呢？也沒有看到加計扣除攤銷呢老師

同學你好，形成無形資產是自己算的，表格里面沒看到，研發費用加計扣除表格里能體現

老師，研發費用加計扣除表格哪里體現啊？我就是不知道這個無形資產攤銷計算出來的金額填寫在哪里呢？比如2020年形成無形資產20萬，2021年和2022年攤銷額是2萬，怎么計算這個攤銷額呢，計算出來填寫在哪里才能體現出來加計扣除

同學你好，研發費用加計扣除在匯算清繳A107010這個表里面，比如無形資產原值填20萬，稅法上寫40萬，就是在資產折舊攤銷情況及納稅調整明細表中填寫

老師，是在資產折舊攤銷及納稅調整明細表里面有個稅收折舊攤銷額那里按照加計攤銷金額計算填寫嗎？填寫了納稅調整金額那里就會自動帶出來調減數是吧？我們應該一直沒有享受這個，每年都按照凈值計算填寫嗎

這個表里面，原值20萬，去年175%就是35萬，有個稅收金額資產計稅基礎也要填寫35萬嗎老師

同學你好，就是這個表里面填寫，按照你們享受的金額計算攤銷，計稅基礎填35 對的

那這個表里面稅收攤銷額填多少呢，怎么計算的，麻煩老師計算下

就是拿35除以使用年限得出每年攤銷額

就是說正常是按照原值20計算累計攤銷額，這個稅收金額是按照35計算的累計攤銷額嗎？這里加計攤銷了，那研發費用加計扣除明細表里面不是還有個以前年度形成無形資產本年度攤銷還要填寫嗎

同學你好，填這個資產折舊攤銷明細表后面那個不用填了

老師，我有點不明白了，您上面不是說要填在后面本年度攤銷額那里嗎

同學你好，我仔細看了匯算清繳的表格，我認為還是填在資產攤銷這個表中你說的44行哪個我在匯算清繳表格里沒找到

匯算清繳44欄那里有本年度攤銷額這一項的，那這里不填寫嗎，看學堂老師講課的有填寫啊