【練習1】某企業收購一批免稅農產品用于生產，在農產品收購發票上注明價款100000元，支付運輸公司運送該批貨物回廠的運費3000元、保險費50元、裝卸費100元。取得專用發票，計算該企業可抵扣的進項稅額。（該農產品所生產的產品稅率為9%） 【練習2】某企業外購原材料，取得防偽稅控增值稅專用發票，注明金額200萬元、增值稅34萬元，向農民收購一批免稅農產品，收購憑證上注明買價40萬元，支付運輸費用3萬元，取得專用發票，算可以抵扣的進項稅額。（該農產品所生產的產品稅率為9%） 【練習3】某電腦公司（一般納稅人）銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元／臺，已開具稅控專用發票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元（開具普通發票），當月該企業可以抵扣的進項稅額為3400元。計算該電腦股份公司應納增值稅為多少元。 【練習4】某餐飲企業為一般納稅人，本月提供餐飲服務收入100萬元，另將其閑置房屋出租當月取得了收入5萬元，按照適用稅率，分別開具增值稅專用發票，本月購進餐飲食材取得對方開具的增值稅專用發票上注明稅額為4萬元。計算當月應繳納的增值稅額。 【練習

某生產企業是增值稅一般納稅人，2019年11月有關生產經營業務如下： ①銷售甲產品給某商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額100萬元，另外，開具普通發票，取得銷售甲產品的包裝費收入5.85萬元。, ②銷售乙產品，開具普通發票，取得含稅銷售額29.25萬元。 ③將試制的一批應稅新產品用于本企業基建工程，成本價為30萬元，成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。 ④購進貨物取得增值稅專用發票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額10.2萬元。 ⑤向農業生產者購進免稅農產品一批，支付收購價25萬元。本月下旬將購進的農產品的20%用于本企業職工福利。 求： 1.計算該企業2019年11月份應繳納的增值稅稅額。（11分） 2.上述業務⑤中將購進的農產品的20%用于本企業職工福利，該進項稅是否可以抵扣？如果不能抵扣，還有哪些情形不得從銷項稅額中抵扣進項稅？（4分）

某企業為增值稅一般納稅人，其生產的產品適用13%的增值稅稅率。2022年2 月發生如下業務： （1） 購進生產設備 1 臺，取得增值稅專用發票，注明金額 100 萬元，稅額 13 萬元； 支付運費給某交通運輸企業，取得增值稅專用發票，列示運費1萬元，稅額0.09萬元。 （2 2 ） 購進兩件寫字樓辦公室，購進時取得增值稅專用發票，注明的稅額20萬元。 （3 3 ） 想A企業銷售甲產品，開具增值稅專用發票，注明銷售額300萬元。向B企業銷 售甲產品，開具增值稅普通發票，取得含稅銷售收入226萬元。 （4 4 ） 銷售 2016 年作為固定資產使用過的卡車，開具增值稅專用發票，注明銷售額 6 萬元。 （5 5 ） 本月購進一批裝飾材料，取得增值稅專用發票，注明增值稅稅額 30 萬元，企業 資產數領用15%用于裝修職工食堂。 （6 6 ） 銷售 2012 年自建的倉庫，取得不含稅銷售收入 56 萬元，該倉庫建造成本為 32 萬元。該企業選擇按照簡易方法計稅，征收率為5%。 假定該企業取得的票據均符合稅法規定，并在本月勾選抵扣進項稅額。本題中銷售額均 為不含稅銷售收入。（ 可能用到的 公式：不含稅銷售收入（銷售額）=含稅銷售收入?（1+ 第2 2 頁，共2 2 頁 稅率）；應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額；銷項稅額=銷售額×稅率；簡易計稅 方法：應納稅額=銷售額?征收率） 根據以上材料，請回答： 1.計算該企業銷售甲產品的銷項稅額。 2.計算該企業本月準予才能夠銷項稅額中抵扣的進項稅額的合計數。 3.計算該企業銷售卡車應納增值稅額。 4.計算該企業銷售倉庫應納增值稅額。 5.計算該企業本月合計應該繳納的增值稅稅額。

公司購買一臺電腦顯示器1100元我直接做成辦公費，不用做成固定資產可以嗎，如果是專票，進項可以抵扣的是嗎，借：管理費用-辦公費 應交稅費-增值稅進項 貸：銀行存款

作業：某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的產品適用13%增值稅稅率。2021年2月發生如下業務： （1）購進生產設備1臺，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元、稅額13萬元；支付運費給某交道運輸企業，取得增值稅專用發票，列示運費1萬元、稅額0.09萬元。 （2）購進兩間寫字樓辦公室，購進時取得增值稅專用發票，注明的稅額20萬無。 （3）向A企業銷售甲產品，開具增值稅專用發票，注明銷售額300萬元。向B企業銷售甲產品，開具增值稅普通發票，取得含稅銷售收入226萬元。 （4）向某幼兒園贈送一批特制的乙產品，無同類貨物銷售價格，該批乙產品成本10萬元，國家稅務總局確定的乙產品成本利潤率10%。 （5）銷售2016年購進的作為固定資產使用過的卡車，開具增值稅專用發票、注明銷售額6萬元。 （6）本月購進一批裝飾材料，取得增值稅專用發票，注明增值稅稅額30萬元、企業資產處領用15%用于裝修職工食堂。 （7）銷售2012年自建的倉庫，取得不含稅銷售收入56萬元，該倉庫建造成本為32萬元。該企業選擇按照簡易方法計稅。 假定該企業取得的票據均符合稅法規定，并在本月勾選抵扣進項稅額。 要求：根據上述資料，回答下列問題。 （1）計算該企業銷售甲產品的銷項稅額。 （2）計算該企業贈送乙產品的銷項稅額。 （3）計算該企業本月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額的合計數。 （4）計算該企業銷售卡車應納增值稅額。 （5）計算該企業銷售倉庫應納增值稅額。 （6）計算該企業本月合計應繳納的增值稅稅額。