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3、甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算,2022年所得稅稅率為25%。甲公司2022年初的遞延所得稅資產為100萬元,遞延所得稅負債為150萬元(遞延所得稅均非直接計入所有者權益的事項產生)。甲公司2022年實現利潤1000萬元。2022年甲公司發生以下業務:(1)3月10日,購入A股票10萬股,支付價款120萬元,劃為交易性金融資產;年末甲公司持有的A股票的市價為100萬元。同時購入B股票100萬股,支付價款800萬元,劃為其他權益工具投資;年末甲公司持有的B股票的市價為1000萬元。(2)12月31日無形資產賬面余額1000萬元,預計可收回金額為940萬元,該無形資產以前沒有計提減值準備,會計和稅法對該無形資產計提的攤銷相同。(3)除上述業務產生的差異外,2022年還因預計售后服務支出計提了100萬元的預計負債,期初的應納稅暫時性差異在本期轉回了100萬元。(4)甲公司2022年實發工資超過稅法扣除標準1000萬元,2022年確認國債利息收入160萬元,因違反環保規定支付罰款200萬元,違反經營合同支付罰款200萬元。詳細計算2022年應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用

2023-03-28 20:42
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