甲公司20×0年12月25日購入管理用設備一臺,入賬價值為5000萬元,預計凈殘值為0,固定資產當日投入使用,甲公司對該固定資產按使用年限為5年,采用直線法計提折舊。按稅法規定該固定資產折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊,預計凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預計自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤總額均為3000萬元,無其他納稅調整事項和暫時性差異。要求:(1)算該項固定資產各年末的賬面價值、計稅基礎和暫時性差異的金額。（2)計算各年應確認的遞延所得稅和所得稅費用

甲公司2018.12.10取得某項固定資產，原價400萬元，使用年限5年0殘值，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規定類似固定資產采用年限平均法計提折舊。假設2019~2023甲公司適用所得稅稅率25%。無其他納稅調整事項和暫時性差異。要求:(1)計算上述固定資產2019~2023的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異。(2)計算甲公司2019~2023的應納稅所得額和應交所得稅額。(3)計算甲公司2019~2023的遞延所得稅費用額，并編制相關會計分錄。

甲公司2019年12月15日購入一臺生產設備，入賬價值為10萬元。預計使用為五年，無殘值。會計采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規定該設備采用直線法計提折舊允許稅前扣除。該公司的所得稅稅率為25%，假定該公司過年睡前會計利潤均為80萬元，無其他納稅調整事項。問暫時性差異的類問暫時性差異的類型。該設備2020年末的賬面價值2020年度應納稅所得額。2021年末地延所得稅資產的期末余額。

公司持有的一項2022年1月開始計提折舊的固定資產原值8000萬元，預計使用年限4年，凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數總和法計提折舊，且預計使用年限和凈殘值與會計上一致。列出第一年、第二年兩年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎。折舊年度會計折舊賬面價值（年末）稅法折舊計稅基礎（年末）第一年第二年判斷該固定資產形成的差異是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債。計算第一年和第二年年末確認的遞延所得稅。

甲公司持有的一項2*21年1月開始計提折舊的管理用設備原值780000元，預計使用年限3年，凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數總和法計提折舊，且預計使用年限和凈殘值與會計上一致。(1）分別列出3年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎。折舊年度會計折舊賬面價值（年末）稅法折舊計稅基礎（年末）第一年第二年第三年(2）判斷該固定資產2*21年年末形成的差異是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債，并說明理由。(3）計算2X21年年末確認的遞延所得稅，并編制相關的會計分錄。