一、引子 財務總監于2012年1月21日上午8點組織人力對公司庫存現金進行了盤點。 二、現金清查的結果 1、金庫現金實有數額2886.05元。 2、在保險柜中發現下列單據已收或已付，但尚未入帳。 ①職工白云2011年11月18日預借旅費1000元。 ②2011.11.20日職工高天借據一張，金額500元，未經批準。 ③已收款但未入記帳的憑證1張。這張憑證記載金額是665.22元，時間是2012年1月5日收到的零星銷售貨款（購買方購貨時未交貨款）。 三、 其他資料 1、按規定銀行核定的企業庫存現金限額為2500元。 2、2011年12月31日現金日記帳及總帳結帳余額4361.02元。 3、2012年1月20日現金日記帳結帳余額為3720.83元。 4、經核對1月1日至20日收付憑證和現金日記帳，核實1-20日的現金收入數為7520元，現金支出數為7860元。

案例一：現金清查之后一、引子2018年1月濱江市對市屬國有全資企業實施了財務總監委派制。受市國有企業產權部門委派，年僅32歲的MBA研究生高強擔任了鴻祥經貿公司的財務總監。高強上任后對公司的財務狀況認真的進行了了解和分析，并于2018年1月21日上午8點組織人力對公司庫存現金進行了盤點。二、現金清查的結果1、金庫現金實有數額2886.05元。2、在保險柜中發現下列單據已收或已付，但尚未入帳。①供應部職工白云2017年11月18日預借旅費1000元。這張借據上面記載的借款原因系去長春外出采購材料借用旅費，借款金額為1000元，下面落款是白云的簽名，借款時間是2017.11.18②財務部高天借據一張，金額500元。201這張借據只記載借款金額為500元，下面落款是高天的簽名，借款時間是據出納員回憶，是20日中午高天準備去附近商場購買孩子參加演出的服裝，因手頭拮據臨時從單位金庫中借用了500元，并給出納員留下了借據。③已收款但未入記帳的憑證1張。這張憑證記載金額是665.22元，時間是2018年1月5日收到的零星銷售貨款(購買方購貨時未交貨款)。三、公司其他相關的

二、現金清查的結果1、金庫現金實有數額2886.05元。2、在保險柜中發現下列單據已收或已付，但尚未入帳。①供應部職工白云2017年11月18日預借旅費1000元。下面落款是白云的簽名，借款時間是2017.11.18②財務部高天借據一張，金額500元。③已收款但未入記帳的憑證1張。這張憑證記載金額是665.22元。三、公司其他相關的會計資料1、按規定銀行核定的企業庫存現金限額為2500元。2、2017年12月31日現金日記帳及總帳結帳余額4361.02元。3、2018年1月20日現金日記帳結帳余額為3720.83元。4、經核對1月1日至20日收付憑證和現金日記帳，核實1-20日的現金收入數為7520元，現金支出數為7860元。四、思考1、1月20日公司庫存現金應有數額究竟是多少?為什么?2、1月20日公司現金日記帳的余額應該是多少?現金帳實是否相符。3、2017年12月31日現金日記帳及總帳是否真實、完整?4、指出該公司現金核算與管理存在哪些問題。