請問老師，問題一：盈余公積計提數額高于注冊資金的50％，（注冊資金500萬，盈余公積450萬，盈余公積是補提了好多年的，其實盈余公積也是公司的凈利潤，計提過多會被認為是轉移未分配利潤，少繳納個人所得稅嗎？）有風險嗎？怎么調整比較好？問題二：如果當年有虧損，盈余公積也有余額，必須用盈余公積彌補虧損嗎？問題三：盈余公積可以一直掛賬嗎？問題四：公司欠股東的600萬不還了，因為超過注冊資本，所以轉為資本公積，資本公積這600萬可以一直掛賬嗎？資本公積唯一的用途就是轉為資本是嗎？
您好，您從未分配利潤計提盈余公積沒問題
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老師好！咨詢個問題，三個股東2018年末成立一個公司，注冊資金是1000萬，實收資本50萬，運營兩年，2019年利潤表是盈利，有提取盈余公積金，2020年利潤表是盈利6萬，資產表中貨幣資金有110萬，但老板說企業是虧損，因為投入的50萬要除去，利潤表必須有60萬，才能算企業盈利，是這樣算嗎？
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老師注冊資本二十萬，股東實際投了一百萬作為經營 注冊資本之外多的錢，是不是計入資本公積，還有年底未分配利潤要不要扣除股東投資的一百萬 ，剩余的錢可以分給股東是嗎？盈余公積可以提超過法定10%嗎？有沒有限額
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三、甲有限責任公司(簡稱甲公司)兩位投資各出資600萬元設立,2021年1月初甲公司資產負表所有者權益項目金額如下:實收資本1000萬元資本公積300萬元盈余公積200萬元,未分配利潤100萬元2021年甲公司發生如下經濟業務1)1月10日經東會批準,用余公積轉資本100萬元,宣告分現金利50萬元(2)6月30日,按照相關注定程序經東會批準引入新投資者加入甲公司,并將甲公司注冊資本增加至1800萬元,按投資協議,新投資人出資500萬元,占甲公司注冊資本的比例為10%(3)2021年度,甲公司共實現利總額2000萬元,假定不存在納稅調整事項及延所得稅,適用的所得稅稅率為25.甲公司提取法定余公積和任盈余公積的比例分別為10和5%要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示1.根據資料(1),下列各項中,甲公司以盈余公積轉增資本的會計處理正確的是()【多選題□A貨記資本公積料目100萬元□B借記盈余公積目100萬元□C借記實收資本科目100萬元□D貨記實收資本目100萬元
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2、A股份有限公司(以下簡稱“A公司”)屬于增值稅一般納稅人，A公司2021年12月份發生的有關交易或事項資料如下：(1)以盈余公積轉增資本1000萬元；(2)以盈余公積補虧500萬元；(3)按凈利潤10%的比例計提法定盈余公積100萬元；(4)宣告發放現金股利600萬元；(5)固定資產清查時發現盤盈固定資產，其重置成本為10萬元；(6)持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元；(7)回購本公司股票300萬股并注銷，每股面值1元，回購價格為5元，注銷前“資本公積—股本溢價”科目的貸方余額為1600萬元。要求：根據上述資料，不考慮所得稅及其他相關因素，分析回答下列問題。
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35【單選題】下列各項中，年終結轉后“利潤分配一未分配利潤”科目借方余額反映的是（）（2019年）A.歷年累計未分配的利潤B.歷年累計未彌補的虧損C.本年實現的凈利潤D.本年發生的凈虧損36【判斷題】未分配利潤是指企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業的歷年結存的利潤。37【多選題】下列各項中，應通過“利潤分配”科目核算的有（）（2019年）A.用可供分配利潤分配現金股利B.提取法定盈余公積C.用盈余公積彌補虧損D.用盈余公積轉增資本）（2019年）38【單選題】2021年1月1日，某企業資產負債表中“未分配利潤”項目的金額為—20萬元，2021年度該企業實現凈利潤120萬元，按10%的比例提取法定盈余公積，假定不考慮其他因素，2021年12月31日，該企業資產負債表中“未分配利潤”項目的期末余額為（）萬元。A.88B.100C.90D.120
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粵公網安備 44030002003870號
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您好，可以一直掛賬的
您好，資本公積可以一直掛賬
老師，我補提的盈余公積超過了注冊資金的一半，就差50萬就等于注冊資金了，可以嗎？不會被預警嗎？
您好，也可以，是任意盈余公積
老師，那盈余公積可以直接分配利潤嗎？還有如果當年有虧損必須用盈余公積補虧嗎？
您好，盈余公積很少用于分紅，非必須
老師，雖然我補提的盈余公積余額有450萬，但是實際這450萬在前期已經用于生產經營了，所以在這只是掛著450萬，沒有實際的作用了是嗎？
您好，那您不需要處理這部分
謝謝老師，那我即使后面有虧損，也不能用補提的這450萬彌補是嗎？
您好，盈余公積可以彌補虧損
老師，那盈余公積用于生產經營的分錄應該怎么做？
您好，這個不做分錄
老師，我理解的是，我司之前累計的未分配利潤是500萬，我補提了盈余公積450萬，如果我沒用于生產經營，那我賬上就應該有450萬的銀行存款對嗎？
您好，這個不一定，您的未分配利潤不一定都是銀行存款
老師，為什么？未分配利潤包含在應收賬款，也就是在銀行存款里呀，那國家既然限制未分配利潤全部分配，讓提取10％法定盈余公積，不就是要求有這塊錢留出來嗎？
您好，不是，未分配利潤絕大多數對應利潤表的凈利潤，這部分不一定都取得現金，可能是其他資產
但是我們公司都是收的現金，利潤都在現金里，有了利潤后再購買設備等，那提取法定盈余公積的意義可能最后就是賬上只有這么個數字，后期虧損嚴重，銀行存款也可能全部是貸款來的，
老師，只要盈余公積賬面有余額，不論實際有沒有銀行存款或者其他資產，那我就可以走賬：補虧、轉增資本、擴大生產經營是嗎（這個不用做分錄）？
您好。那您的業務很特殊，現金不全部是利潤形成，還有貸款等
您好，是的，盈余公積分錄都是對應未分配利潤
盈余公積轉增資本，也需要繳納印花稅是嗎？分配利潤也需要繳納20％個稅是嗎？
您好，若股東是自然人，是的，您的理解非常正確，