【例題】以轉讓非現金資產方式取得長投 甲、乙公司為同屬某集團股份有限公司控制的兩家子公司。 2020年4月1日，甲公司以賬面原價為1000萬元、累計折舊300萬元的一臺設備作為對價， 自其集團公司處取得對乙公司100%的控股股權，相關手續已辦理。能夠對乙公司實施控制。 合并當日，乙公司所有者權益在其最終控制方合并財務報表中的賬面價值為900萬元。 甲公司與乙公司的會計年度和采用的會計政策相同，不考慮增值稅等相關稅費和其他因素的 影響。 老師，這個精講班的題目如果我不通過固定資產清理科目，直接合并在一個分錄里面是可以的嗎？ 借:長投? 900 ? ? 累計折舊? ?300 貸:固定資產? ? 1000 ? ? ?資本公積－股本溢價 200

2、A股份有限公司(以下簡稱“A公司”)屬于增值稅一般納稅人，A公司2021年12月份發生的有關交易或事項資料如下:(1)以盈余公積轉增資本1000萬元;(2)以盈余公積補虧500萬元;(3)按凈利潤10%的比例計提法定盈余公積100萬元;(4)宣告發放現金股利600萬元;(5)固定責產清查時發現盤盈固定資產，其重置成本為10萬元;(6)持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元:(7)回購本公司股票300萬股并注銷，每股面值1元，回購價格為5元，注銷前“資本公積--股本溢價”科目的貸方余額為1600萬元。要求:根據上述資料，不考慮所得稅及其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)1.根據資料(1)至(4).下列各項中，表述正確的是()。A.盈余公積轉增音本不會引起所有者權益總額的增減變動B.盈余公積補虧會使得所有者權益減少C.計提盈余公積不會引起所有者權益總額發生增減變動D.宣告發放現會股利會使得所有者權益減少2.根據資料(5)，關于盤盈的固定資產，在報經批準后的會計處理中，正確的是()。A.借:固定資產10貨:待處理財產損溢1

借 待處理財產損益 貸 庫存現金 借 管理費用 貸 待處理財產損溢 這兩個分錄，正確的講解我能懂。但是我自己又有一種想法，不知道我自己這種想法錯的根本原因在哪，我誤解了什么嘛？自己想法:第一個分錄，庫存現金減少，轉入待處理財產損溢，以備查明原因。因為根據第一個分錄，待處理財產損溢已經在借方，所以第二個分錄待處理財產位置不變還在借方，再轉入貸方其他科目。哪里想錯了

借 待處理財產損益 貸 庫存現金 借 管理費用 貸 待處理財產損溢 這兩個分錄，正確的講解我能懂。但是我自己又有一種想法，不知道我自己這種想法錯的根本原因在哪，我誤解了什么嘛？自己想法:第一個分錄，庫存現金減少，轉入待處理財產損溢，以備查明原因。因為根據第一個分錄，待處理財產損溢已經在借方，所以第二個分錄待處理財產位置不變還在借方，再轉入貸方其他科目。借方和貸方是互相轉的，哪里想錯了

借 待處理財產損溢 100 貸 庫存現金 100 借 管理費用 100 貸 待處理財產損益 100 如果我這樣想，第一個分錄，庫存現金的100轉到待處理財產損溢借方，第二個分錄就應該由待處理財產損溢借方轉到管理費用貸方，怎么都想不明白哪里錯了