老師，就是房開企業季度申報有部分交房，又有部分的預售房款，是否用預收房款的這部分減去我以交房的房款，這部分的差額，按照毛利率來填寫季度報表第四行特定業務計算應納稅所得額。如果是這樣，那我的預收賬款小于我已收房的房款、那特定業務這里來就是一個負數

某公司2019年資產總額800萬元，從業人員35人，所得稅實行按年計算，分季預繳，各季所得額如下：第一季度累計計稅所得額為2萬元；第二季度累計計稅所得額為7萬元；第三季度累計計稅所得額為12萬元；第四季度累計計稅所得額為18萬元。年終匯算清繳時，需調整事項如下：(1)實付工資總額350萬元，實際支出職工福利費48萬元，撥付工會經費7萬元，實際支出職工教育經費14萬元；(2)財務費用中，有支付本期債券集資的利息1萬元，當期企業共募集資金10萬元，期限半年，銀行同期年利息率5.41%；(3)逾期包裝物押金收入1萬元不再退還，直按沖減了包裝物成本；(4)因排污不當，被環保部門罰款2萬元，已計入營業外支出。要求：根據上述資料計算該企業2019年各季度預繳和全年應納的企業所得稅額，以及年終匯算清繳實際入庫的企業所得稅額

公司為居民企業，企業從業人數為120人，資產總額為5000萬元所屬行業為工業企業。2020年度境內經營業務如下:(1)取得銷售收入3000萬元。(2)發生銷售成本1500萬元。(3)發生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業務宣傳費合計500萬元)，管理費用600萬元(其中含業務招待費20萬元、財務費用50萬元(均為利息支出)。(4)發生各種稅金200萬元(含增值稅150萬元)。(5)發生固定資產處置凈損益(收益)100萬元。(6)計入成本費用中的實發工資總額為150萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費25萬元職工教育經費14.25萬元。2020年度無以前年度虧損，在2020年共預繳企業所得稅37.375萬元，其中2020年度前三季度已經預繳企業所得稅23.1875萬元，第四季度預繳企業所得稅14.1875萬元。為員工繳納各類基本社會保障性繳款60萬元，未繳納補充養老和醫療保險，為員工繳納住房公積金40萬元，未超過當地政府規定標準。1，計算2020年度企業所得稅匯算清繳應補2，2020年度的遞延所得稅費用進行賬務處理3，2020年第四季度的預繳企業所得稅進行賬務處理

房開企業 例如本季度預收款6000萬 確認收入3000萬 結轉成本2200萬 在填寫企業所得稅預繳稅款表 第四行?特定業務應納稅所得額 為什么是6000?0.15_3000?0.15

比如說我現在第一季度 營業收入是200萬， 營業外收入6000元 成本140萬. 費用開支50萬， 普票金額開了23500元 所得是106000 那我應該交多少稅，要交什么稅 我應該怎么填寫納稅人季度申報表