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晚上好，財務制度是通用的，按自己公司實際情況進行修改，學堂有下載哈https://www.acc5.com/search.php?word=%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E5%88%B6%E5%BA%A6%26type=download_model%26page=1

您好，可以參考下面這個。 一、集團下屬子公司財務管理與控制的意義 （一）預防并降低企業的財務風險，保障公司各項資產安全 集團下屬子公司作為集團企業的經濟利益共同體，其風險的防范能力及各項資產的安全性，無論對于子公司本身還是集團公司都至關重要。集團下屬子公司建立和實施完善的、高質量的財務管理與控制體系，能夠規范日常財務操作及各項管理工作，從風險發生的源頭降低風險發生的可能性，保障公司經營活動安全及各項資產的安全，提高財務管理執行力，最終確保投資者和債權人利益。 （二）提高公司的經營效率，保障公司預算管理目標的實現 集團下屬子公司財務管理與控制的成效與公司的經濟效益緊密相連。通過加強公司的財務管理與控制活動，對經營活動進行預測、分析，從而有效識別、各項風險，提高資金使用效率，降低成本、控制費用，完成公司的預算管理目標，提高經營效率與效果。在本質上提高了子公司的盈利能力和市場競爭能力，實現下屬子公司的長遠、穩健的發展，為集團整體發展提供助力，最終實現集團企業的戰略目標。 （三）保障財務信息的準確、真實，為公司決策提供依據 公司的經營情況是通過財務信息反映出來的，同時，財務信息為公司制定各項經營決策及發展戰略提供重要的信息支撐。公司財務信息的質量，直接關系公司的命脈。集團下屬子公司是集團企業財務信息的基礎提供單位，財務管理與控制制度的科學化、規范化，并有效落實到位，可以確保子公司所提供的財務信息的真實、準確、完整，可以有效增強財務信息的透明度，可以有效規避被扭曲篡改的風險，從而提高整個集團企業的財務信息質量，為各項決策的制定提供有力依據。 二、集團下屬子公司財務管理與控制中存在的問題 （一）缺乏與時俱進的財務管理與控制的理念 從現實的情況來看，集團下屬子公司對企業財務管理與控制的重要性認知薄弱。在企業的經營管理中，部分子公司的經營者在實施經營行為、投資行為和融資行為，進行各項決策時，往往不習慣依靠科學的財務管理與控制手段，而傾向于經驗之談，依賴個人經驗判斷，未能達到集團性企業的管理要求。很多決策行為具有盲目性，嚴重的將影響到公司的持續性發展。另外，有些集團下屬子公司雖然意識到財務管理與控制的重要性，但是并沒有對其形成一個完整的認知。關于財務管理與控制的思路仍停留在事中、事后階段，甚至只停留在“亡羊補牢”的事后階段。這種缺乏在事前進行有效防范、在事中進行及時監控的不全面的認知，將導致風險無法被及時識別、降低，造成公司利益受損，財務管理與控制未能發揮其防范風險的作用。 （二）財務管理與控制體系不健全，缺乏監控系統 在現代企業中，具有完善的公司治理機制是財務管理與控制工作的重要組織支撐。部分集團下屬子公司治理機制不完善，缺少健全的財務管理與控制體系，組織框架不完善，經營活動缺乏有效的監督。對需要監控的重點經濟活動、重點業務環節沒有統一協調的財務管理與控制安排，使其不能真正發揮降低財務風險的作用。如作為具有獨立法人資格的下屬子公司均設立有監事會，或者部分下屬子公司因體量較小的原因，沒有設立專門的監事會，僅設一至二名監事。但是在實際工作中，這種形式很多時候是徒有其表，并沒有在監事的層面對財務活動進行監控，監事的相關監督職能沒有發揮作用。財務信息的真實、準確和完整性得不到充分的保障，經營管理者不能充分掌握公司的整體運營情況，影響企業做出正確的經營決策。 （三）財務權責分配不合理，層級關系不清 很多集團性企業為了對下屬子公司的日常經營狀況實施更有效的監控，強化財務管控權，對下屬子公司的財務負責人往往實行委派制。被委派的財務負責人的責權一般由集團公司直接決定，其人事任免權歸集團所有，但薪酬發放權和考核權被劃歸到子公司負責。這種情況，一方面，導致下屬子公司財務負責人與所在子公司形成財務利益關系，在實施財務工作時，更多的受到下屬子公司的管控與限制，直接服務于子公司領導，完全從屬于下屬子公司，很難保持絕對的客觀性；另一方面，導致財務部門在下屬子公司不受重視，甚至遭到排斥，工作重心更多的是在財務數據核查方面，未能參與到公司的經營管理中來，使實行委派制度的執行效力大大降低，財務管理與控制制度的落實受限。 （四）財務機構和財務人員素質缺乏全面性 集團下屬子公司規模大小不一，設置的財務機構及配備的財務人員的素質千差萬別。規模大的子公司一般不存在機構設置和人員素質的問題，而在規模較小的子公司，其主要問題就是機構設置缺乏全面性，財務人員素質缺乏綜合性。規模較小的子公司，往往對財務管理工作不重視，財務人員人微言輕，配備的財務人員數量較少，專業能力也較一般，無法在子公司財務管理與控制中發揮實質性的作用，溝通能力與專業能力等綜合素質與集團性企業的發展要求不匹配。 三、集團下屬子公司財務管理與控制問題的改善對策 （一）提高風險控制意識，強化對財務管理與控制重要性的認知 集團下屬子公司的經營者應充分認識到現代企業想要可持續性發展，形成子公司自身的核心競爭力，必需依賴規范、高效的公司管理制度。在進行經營管理過程中，不能只注重企業經濟利潤的獲取、業務目標的完成，應給予財務管理與控制工作充分的重視。要以科學的內部管理與控制理念取代傳統的依賴經驗的決策模式，加強風險防范與控制意識，特別要強化對各項事件在事前、事中的風險管理與控制意識，確保財務管理與控制活動的有效實施，保障子公司財務活動安全。 （二）加強財務管理與控制的制度建設，健全組織結構 集團下屬子公司應梳理好自身的業務結構，明確未來的發展目標，針對本公司的實際情況和需求，制定并完善適合本公司的財務管理與控制制度。明確規定公司在進行各項重點經濟活動和業務活動時，均需進行相應的財務管理與控制活動，做到事前識別預防、事中監督管理、事后核查總結，各項活動有章有依。使財務管理與控制制度規范、高效、有序的落到實處，其作用得到充分的發揮。同時，集團下屬子公司應健全本公司的組織結構，特別是要提升對作為監督機構的監事會的重視程度。讓監事會在企業的經營活動中，充分發揮其檢查監督的作用，包括但不限于對財務相關工作的檢查監督，對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督等各項監督職能。通過完善制度體系及組織框架，保證集團下屬子公司各項活動的合法合規、財務信息的真實客觀。 （三）完善集團下屬子公司財務人員管理體系，充分發揮財務人員的管控作用 集團下屬子公司財務負責人實行委派制度，應采取可行有效的考評機制，對其權利與責任進行科學合理的劃分，充分發揮委派財務負責人在子公司的監控作用。子公司財務負責人的崗位工資由子公司負責，崗位工資與子公司的經營效益直接掛鉤，人事任免權歸屬集團公司，年終績效考評及績效工資由集團公司負責。這樣一方面可以保證子公司財務負責人的經濟利益的相對獨立，防范其完全受制于子公司，減少舞弊形為的發生；另一方面可以提高其責任意識和目標意識，提高工作的有效性。另外，集團下屬子公司財務負責人應進行定期輪換，防止子公司財務負責人因為時間過長和子公司之間形成不合理關系。從根本上保障了子公司財務負責人在行使職權時的相對獨立性，才能更好的發揮管理監督子公司經營活動的作用，確保集團企業財務管理目標和戰略目標的實現。 （四）加強對財務部門的重視，提高財務人員的綜合素質水平 集團下屬子公司應重視對財務部門的機構配置及財務人員能力、素質的全面性培養，對財務部門的職位設置及職能目標的確定要做到科學化、規范化。通過培訓和交流，提高財務人員的專業技術能力、財務政策把控能力、溝通協調能力及職業素養等。例如通過各種專業培訓提升其專業水平及政策把控能力，通過子公司內部財務之間、子公司相互財務之間、子公司與母公司的財務之間的溝通交流提升其溝通協調能力，通過法治宣傳提高職業素養等。子公司財務人員具備了更高的業務水平和過硬的職業道德，充分發揮其專業職業能力，從而提升財務部門的財務管理與控制水平，提高財務管理效率，為企業提供真實、精準的財務數據，為企業的快速發展提供支撐，適應集團性企業的發展要求。 四、總結 在新的市場環境下，集團下屬子公司作為集團企業的基礎組成部分，其財務管理與控制水平面臨新的挑戰。加強集團下屬子公司的財務管理與控制，不僅對子公司自身的發展至關重要，而且對集團企業的整體發展也起到保駕護航的作用。從實際情況來看，盡管一些集團下屬子公司已經認識到財務管理與控制的重要性，但仍存在諸多問題，影響了管理與控制效果，需要引起經營管理者們的高度重視。為了提升公司的綜合競爭能力，適應時代發展對企業提出的新要求，各子公司應結合自身的具體情況進行深入研究并全面分析，采取可行有效的措施，不斷優化集團下屬子公司的財務管理與控制體系，進而有效降低財務風險發生的概率，確保企業健康可持續性發展，實現集團企業的戰略發展目標。 參考文獻 [1]王平友.提高子公司財務管理水平，促進集團整體建設發展[J].現代經濟信息，2017(20)：148-149. [2]陳玉玲.集團公司如何加強對子公司的財務管理[J].中國商論，2018(33)：172-173. [3]丁小慧.淺談企業財務管理[J].時代經貿，2018(34)：35-36.

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貿易公司財務管理制度 總 則? 1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度》。? 2、 為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。? 財務管理細則 一、財務工作崗位職責 （一）會計職責 1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。? 2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。? 3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。? 4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。? （二）出納職責? 1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。? 2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。 3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。? 二、現金管理制度 1、 所有現金收支由公司出納負責。? 2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的《現金支出證明單》、《現金收入證明單》逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。? 3、 出納收取現金時，須立即開具一式三聯的《現金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。? 4、 任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。? 5、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。? 三、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。? 2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。? 3、 出納收取支票時，須立即開具一式三聯的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。? 4、 支票的使用必須填寫《支票領用單》 ，由經辦人、主管會計、總經理簽字后出納方可開出。? 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。? 6、 出納依據支票領取單，序時登記在支票領取簿上，加強支票管理。? 四、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。? 2、印章包括企業公章、合同專用章、財務專用章、發票專用章、法人私章。? 3、財務專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。? 4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。? 五、現金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。? 2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。? 3、 其它依據相關會計制度及法規執行。? 六、支出審批制度 （一）目的 1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。? 2、防止因私占用公司財產。 （二）審批程序 （三）計劃審批內容 1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政負責人填制辦公用品請購單，報公司總經理審批。原則上由辦公室負責人統一購買并庫存，各部門登記領用，領用時，需在辦公用品領用單上簽名。每月底由行政負責人向財務提供有關方面的明細表。? 2、 固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準。? 3、 工資、獎金的支出：? （1）考勤專員負責每月員工考評及員工動態資料的編制。? （2）出納員負責員工工資計算和《工資發放表》的編制。? （3）主管會計負責《工資發放表》的審核。? （4）總經理負責《工資發放表》的審批。 4、提取備用金：? （1）提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫《備用金提取申請表》，報主管會計審核簽字，總經理審批簽字，方可提取。? 5、借款審批 ：? （1）員工因工作需要領取現金及支票時，應填寫“借款單”經公司領導審批后，到出納處領取。? （2）凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應填寫“出差申請表”，總經理審批。? （3）若發生支票遺失，應立即通知財務人員辦理支票掛失手續。? （四）報銷手續 1、應酬費的報銷：? （1）商業聚會及宴請客戶，應限制在合理的食物和飲料之內。并應在業務招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象，時間，地點及目的。 2、市內交通費報銷:? （1）無論是出差還是在工作所在地，市區內的外出公干，應盡量利用公共交通工具（巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等）。在綜合考慮時間，效率，便捷（如需多次轉車），方便（如攜帶行李，工具等）等因素的情況下，可乘坐出租車，報銷時需在發票上注明乘車事由，及起止地點,出租車費每張限額為50元，超出部分由個人承擔。 3、電話費用報銷：? （1）銷售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發票實報實銷（使用公司手機者除外） 4、私車公用費用報銷：? 如員工用私車處理公務而產生的有關費用，根據以下規定由公司報銷：? （1）1.2元/公里 過路費停車費實報實銷。所有用車記錄必須填寫行車記錄表，報銷時附帶記錄表復印件。? （2）用車費用報銷每月一次，單獨填寫遞交。? （3）周五用車結束后，請將車停回公司停車場，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車，報告公司后方可使用。? 5、差旅費報銷管理規定：? 為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：? （1）費用標準：? a.差旅個人工作用餐補貼：? 每人每餐標準30元，不包含早餐，不需要發票，審批后直接領取。? b.宴請客戶用餐標準：? 實報實銷，所有參與者平均每人不得超過200元，如有超標現象，須總經理特批。 c.交通費：? 私車公用：根據出車表記錄，按照1.2元/公里進行補貼（包含油費，停車費），過路橋費實報實銷。? 公共交通：本著快捷/安全/節約的原則，實報實銷。城市內提倡坐地鐵/公交車，每天的士費用不得超過100元，如有超標現象，須總經理特批 d.住宿費：? 住宿費用每天不得超過280元，實報實銷，報銷時須提供發票及賬單。出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。? （2）出差人員出差需持有公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單和費用報銷單辦理借款和報銷手續后將申請單交財務部存檔。? 5、費用報銷單注意事項：? （1）原始票據由右至左呈“魚鱗狀”錯疊粘貼。不要超過規定的粘貼紙。原始憑據較多的按同類分類貼報銷單原始憑據附后，寫上報銷人等內容，領導只在報銷單上簽字。? （2）按規定分類標準粘貼，同類費用粘在一張報銷單上，不要將各類費用混雜一起，以便財務人員分類歸集成本。? （3）費用報銷單上部門、日期、附件頁數、用途等填寫完整；不得涂改；大小寫金額一致。? （4）發票填寫完整，抬頭正確，定額發票填寫客戶名稱；報銷人在發票上簽字，經辦人應查詢發票真偽。? （5）票據粘貼單要填寫單據張數與金額。? （6）差旅費報銷需附出差申請單。? （7）購買辦公用品需附發票、入庫單，保證入庫金額與報銷金額一致。? （8）購買低值易耗品和固定資產需附發票、低值易耗品或資產購置請購單、入庫單等及出庫單。 （9）快遞費由行政人員統一報銷。 6、各類報銷費用明細? （1）辦公用品-辦公用品、文具。（500元以上須附清單）? （2）培訓費-員工培訓費、購書。 （3）印刷費-復印、印刷、資料制作費。? （4）快遞費-郵費、快寄費等。? （5）電話費-座機費、手機費、網絡電話費。? （6）交通費-車費、出租車費、小車過路費、汽油費、租車費。? （7）維修費-辦公設備維修、建筑物及公共設施維修 。? （8）宣傳費-訂報、廣告、標牌、宣傳等。? （9）招待費-餐費、食品、飲料、禮品。? （10）其他-上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目。