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老師,所得稅匯算清繳納稅調整具體有哪些呢

2023-02-03 10:14
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2023-02-03 10:15

新年好,所得稅匯算清繳納稅調整項目,通常包括:福利費,工會經費,職工教育經費,廣告費,業務招待費,滯納金等?

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快賬用戶7575 追問 2023-02-03 10:41

福利費和業務招待費的標準是什么呢

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齊紅老師 解答 2023-02-03 10:42

你好 企業發生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除。 企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰

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新年好,所得稅匯算清繳納稅調整項目,通常包括:福利費,工會經費,職工教育經費,廣告費,業務招待費,滯納金等?
2023-02-03
你好!這個沒有固定的,是看具體業務。但是一般的調整項目有 一.所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目如下, 1、不征稅收入。財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。 2、國債利息收入。不計入應納所得稅額,但中途轉讓所得應計稅。 二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目如下, 1、職工福利費。企業發生的職工福利費支出,不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除。超過部分作納稅調整處理,且為永久性業務核算。 2、工會經費。企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除。 3、職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出,不超過工資總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,此時產生時間性差異,應做納稅調增項目處理。 4、五險一金。企業根據國家有關政策規定, 為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費、分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅額時準予扣除,超過部分,不予扣除。 5、利息支出。超過稅法規定不予扣除需做調整。 6、業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入(營業)收入的0.5%。 7、廣告費和業務宣傳費支出。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售收入(營業)15%的部分,準予扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,產生時間性差異。 8、罰款、罰金、滯納金。 9、捐贈。企業發生的公益事業的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應作納稅調增。
2024-04-19
同學你好,紅十字會捐款屬于公益捐贈,在所得稅計算的時候需要進行調整的。在年度利潤總額12%以內部分準予扣除,超出部分準予在以后三年扣除
2024-06-17
您好,常見的企業所得稅納稅調整事項有:業務招待費,廣告宣傳費,稅收滯納金,行政性罰款,公益性捐贈支出。
2024-06-15
你好需要計算做好了發給你
2024-06-18
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