甲公司為一般納稅企業，2020年3月發生下列業務，試偏制會計分錄。 1、收到M公司投入的貨幣資金1000萬元，其中，注冊資本600萬元 2、購入A材料一批，買價200萬元，增值稅26萬元，運雜費28萬元，材料未入庫。開出銀行承兌 匯票一張，面值26萬元，通過銀行支付運雜費2萬元。 3、A材料運達企業，全部驗收入庫。 4、領用A材料，生產產品用50萬元，廠部一般耗用3萬元。 5、計算本月工資，其中生產工人工資65萬元，車間管理人員工資7萬元，廠部管理人員工資15萬 元。 6、計提本月折舊，其中，車間8萬元，廠部6萬元。 7、完工入庫產品一批，完工成本86萬元。 8、購入設備一臺，買價400萬元，增值稅52萬元，運雜費3萬元，需安裝，款項暫欠。 9、通過銀行支付設備安裝費20萬元，安裝完畢，投入使用。 10、3月18日銷售商品，售價100萬元，增值稅13萬元，現金折扣條件為2/10、1/20、n/30（不含 稅折扣）?？钌形词盏?。 11、3月26日收到銷貨款。 12、結轉已售商品成本62萬元。 13、月未結轉主營業務收入100萬元。 14、計算應交消費稅5萬元。 15、提取盈余公積12萬元

某有限公司為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度取得國家高新資格證書，2019年度相關資料如下： （1）全年實現銷售收入9000萬元； （2）第四季度對外出租倉庫收取租金15萬元； （3）國債利息收入100萬元； （4）繳納土地使用稅9.8萬元，繳納房產稅42.96萬元，繳納印花稅2.535萬元，城市維護建設稅47.88萬元，教育費附加34.20萬元； （5）銷售產品成本5200萬元，發生銷售費用1000萬元，發生管理費用900萬元，其中含新產品研究開發費用400萬元（項目失敗），發生財務費用200萬元，給殘疾職工發放工資30萬元（已記入相關成本費用）； （6）9月發生人為意外事故，損失3月購入的庫存原材料成本40萬元，10月取得了保險公司賠償款10萬元； 10月直接向某老年機構捐款2萬元；10月由于晚入庫稅款交納滯納金1萬元; （7）2013年度虧損50萬元，2014年度虧損20萬元。 請根據上述資料： （1）計算2019年應繳納的企業所得稅； （2）公司需留存備查的資料。

2、深圳某商貿公司為2013年稅局批準為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度相關資料如下：（1）全年實現銷售收入9000萬元；（2）第四季度對外出租倉庫收取租金15萬元；（3）國債利息收入100萬元；（4）繳納土地使用稅9.8萬元，繳納房產稅42.96萬元，繳納印花稅2.535萬元，城市維護建設稅47.88萬元，教育費附加34.20萬元；（5）銷售產品成本5200萬元，發生銷售費用1000萬元，發生管理費用900萬元，其中含新產品研究開發費用400萬元（項目失?。?，發生財務費用200萬元，給殘疾職工發放工資30萬元（已記入相關成本費用）；（6）9月發生人為意外事故，損失3月購入的庫存原材料成本40萬元，10月取得了保險公司賠償款10萬元；10月直接向某老年機構捐款2萬元；10月由于晚入庫稅款交納滯納金1萬元;（7）2012年度虧損50萬元，2013年度虧損20萬元。請根據上述資料：（1）計算2018年應繳納的企業所得稅；（2）公司需留存備查的資料。

甲公司是增值稅一納納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷售商品、材料的價款中均不包含增值稅，其成本隨銷售收入的確認逐筆結轉，本年利潤采用表結法核算。2017年1月至11月實現主營業務收入1500萬元，主營業務成本1000萬元，其他業務收入500萬元，其他業務成本為400萬元，營業稅金及附加80萬元，管理費川100萬元，財務費用15萬元，投資收益30萬元，公允價值變動損益100萬元，營業外收入30萬元。2017年12月份甲公司發生的交易或事項:。(1)12月1日，出售一項無形資產，共取得價款20萬元，支付相關稅費1萬元，該設備原價50萬元，采用直線法攤銷，無殘值，該無形資產原計劃攤銷10年，到出售時已經攤銷了8年。(2)12月5日，甲公司委托乙公司代銷商品一批，售價100萬元，實際成本60萬元，月底，甲公司收到乙公司交來的代銷清單，列明已經出售了商品的80%，甲公司按照代銷價款的10%支付了乙公司代銷手續費。，(3)12月10日，甲公司將一棟寫字樓出租給丙公司，月底取得本月的租金收入2萬元。(4)12月15日，甲公司用銀行存款支付產品銷售費3萬元。(5)12月20日，

2、深圳某商貿公司為2013年稅局批準為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度相關資料如下:(1)全年實現銷售收人9000萬元(2)第四季度對外出租倉庫收取租金15萬元;(3)國債利息收人100萬元;(4)繳納土地使用稅9.8萬元，繳納房產稅42.96萬元，繳納印花稅2.535萬元，城市維護建設稅47.88萬元，教育費附加34.20萬元，(5)銷售產品成本5200萬元，發生銷售費用1000萬元，發生管理費用900萬元，其中含新產品研究開發費用400萬元(項目失敗)發生財務費用200萬元，給殘疾職工發放工資30萬元(已記人相關成本費用):(6)9月發生人為意外事故，損失3月購人的庫存原材料成本40萬元。10月取得了保險公司賠償款10萬元;10月直接向某老年機構捐款2萬元，10月由于晚人庫稅款交納滯納金1萬元;(7)2012年度虧損50萬元2013年度虧損20萬元。請根據上述資料:(1)計算2018年應繳納的企業所得稅;(2)公司需留存備查的資料。