公司有長投10萬元，是投資的一家全資子公司，現將子公司轉讓給一個自然人，轉讓金額10萬元（沒有產生增值），錢沒有收到的時候先放進其他應收款，現在確定這個人不會再給這筆錢（這個人還在，但是肯定是不給錢了，也沒有可執行的財產，當初轉給他的公司也不是他名下的了），請問這個金額是否可以轉入營業外支出，能否所得稅前列支。有無相關稅法依據？謝謝老師

5、甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，2016年所得稅稅率為25%。甲公司2016年初的遞延所得稅資產為100萬元，遞延所得稅負債為150萬元(遞延所得稅均非直接計入所有者權益的事項產生)。甲公司2016年實現利潤1000萬元。2016年審公司發生以下業務：(1)3月10月，購入A股票10萬股，支付價款120萬元，劃為交易性金融資產；年末甲公司持有的A股票的市價為100萬元。同時購入B股票100萬股，支付價款800萬元，劃為其他權益工具投資(原為可供出售金融資產)；年末甲公司持有的B股票的市價為1000萬元。(2)12月31日無形資產賬面余額1000萬元，預計可收回金額為940萬元，該無形資產以前沒有計提減值準備，會計和稅法對該無形資產計提的攤銷相同。(3)除上述業務產生的差異外，2016年還因預計售后服務支出計提了100萬元的預計負債，期初的應納稅暫時性差異在本期轉回了100萬元。(4)甲公司2016年實發工資超過稅法扣除標準1000萬元，2016年確認國債利息收入160萬元，因違反環保規定支付罰款200萬元，違反經營合同支符罰款200萬元；計算2016年應納稅所得額

甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，2013年所得稅稅率25%。甲公司2013年年初的遞延所得稅資產為100萬元，遞延所得稅負債150萬元(遞延所得稅非直接計入所有者權益的事項產生)。甲公司2013年實現利潤1000萬元。2013年甲公司發生以下業務： (1)3月10日，購入A股票10萬股，支付價款120萬元，劃為交易性金融資產；年末甲公司持有的A股票的市價為100萬元。同時，購入B債券100萬股，支付價款800萬元，劃分為以公允價值計量且公允價值變動計入所有者權益的金融資產；年末甲公司持有的B債券的市價為1000萬元。 (2)12月31日，無形資產賬面價值1000萬元，預計可收回金額為940萬元，該無形資產以前沒有計提資產減值準備，會計和稅法對該無形資產計提的攤銷相同。 (3)除上述業務產生的差異外，2013年還因預計售后服務支出計提了100萬元的預計負債，期初的應納稅暫時性差異在本期轉回了100萬元。 (4)甲公司2013年實發工資超過稅法扣除標準1000萬元，2013年確認國債利息收入160萬元，因違反環保規定支付罰款200萬元，違反經營合同支付罰款200萬元。 要求： 計算2013年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用，并編制所得稅核算的會計分錄。(注：假設違反合同的罰款不需調整應納稅所得額)

控股子公司賣了-塊A地收入1000萬子公司當時沒有確認收入母公司拿這一千萬花了500萬買了另外-塊B地給子公司母公司以凈額遞延納稅但是還沒有交完現在母公司以增資的形式把B地劃轉給子公司請問之前沒有遞延的所得稅需要一次性調增嗎?

3、甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，2022年所得稅稅率為25％。甲公司2022年初的遞延所得稅資產為100萬元，遞延所得稅負債為150萬元（遞延所得稅均非直接計入所有者權益的事項產生）。甲公司2022年實現利潤1000萬元。2022年甲公司發生以下業務：（1）3月10日，購入A股票10萬股，支付價款120萬元，劃為交易性金融資產；年末甲公司持有的A股票的市價為100萬元。同時購入B股票100萬股，支付價款800萬元，劃為其他權益工具投資；年末甲公司持有的B股票的市價為1000萬元。（2）12月31日無形資產賬面余額1000萬元，預計可收回金額為940萬元，該無形資產以前沒有計提減值準備，會計和稅法對該無形資產計提的攤銷相同。（3）除上述業務產生的差異外，2022年還因預計售后服務支出計提了100萬元的預計負債，期初的應納稅暫時性差異在本期轉回了100萬元。（4）甲公司2022年實發工資超過稅法扣除標準1000萬元，2022年確認國債利息收入160萬元，因違反環保規定支付罰款200萬元，違反經營合同支付罰款200萬元。詳細計算2022年應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用