居民個人陳某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得收入情況如下： （1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。“三險一金”的計提基數(shù)為10000元，每月個人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項附加扣除額為2000元，每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除額為2000元。 （2）為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報酬收入共計40000元。 （3）出版小說一部，全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。 （4）全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許使用費收入共計20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為陳某預(yù)繳（代扣代繳）了個人所得稅共計6000元。 要求： （1）計算陳某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。 （2）計算陳某本年綜合所得的應(yīng)納個人所得稅。 （3）計算陳某本年綜合所得匯算清繳時應(yīng)補繳或申請退回的個人所得稅。

（使用綜合所得累進稅率表）居民個人陳某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得收入情況如下： （1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。“三險一金”的計提基數(shù)為10000元，每月個人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項附加扣除額為2000元，每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除額為2000元。 （2）為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報酬收入共計40000元。 （3）出版小說一部，全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。 （4）全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許使用費收入共計20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為陳某預(yù)繳（代扣代繳）了個人所得稅共計6000元。 要求： （1）計算陳某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。 （2）計算陳某本年綜合所得的應(yīng)納個人所得稅。 （3）計算陳某本年綜合所得匯算清繳時應(yīng)補繳或申請退回的個人所得稅。

居民個人陳某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得收入情況如下： （1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。“三險一金”的計提基數(shù)為10000元，每月個人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項附加扣除額為2000元，每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除額為2000元。 （2）為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報酬收入共計40000元。 （3）出版小說一部，全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。 （4）全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許使用費收入共計20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為陳某預(yù)繳（代扣代繳）了個人所得稅共計6000元。 要求： （1）計算陳某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。 （2）計算陳某本年綜合所得的應(yīng)納個人所得稅。 (3)計算陳某本年綜合所得匯算清繳時應(yīng)補繳或申請退回的個人所得稅。

李某為甲公司員工，本年度每月應(yīng)發(fā)工資為30000元，每月專項扣除合計5500元，在3月份受托為乙公司做工程設(shè)計，取得工程設(shè)計收入40000元，6月份從丙出版社取得稿酬12000元，10月份向丁公司轉(zhuǎn)讓自己專利權(quán)的使用權(quán)，取得收入3000元。李某為獨生子女，父母年齡均超過60周歲，除贍養(yǎng)老人外，無其他專項附加扣除，要求計算李某本年度應(yīng)納個人所得稅。

三、居民個人張某2021年度有關(guān)收入情況如下:1.每月從任職單位取得工資15000元(已扣除“三險一-金”)，每月允許扣除的專項附加扣除額均為2000元，假定無其他扣除項目;2.4月，取得勞務(wù)報酬收入2000元。3.6月，取得稿酬收入30000元。4.從持股超過1年的上市公司取得股息30000元。假定張某年度內(nèi)無其他收入和調(diào)整項目。要求:1.計算張某2021年2月份的工資薪金收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。2.計算張某2021年勞務(wù)報酬所得和稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。3.計算張某2021年其他所得應(yīng)繳個人所得稅。4.計算張某2021年度的綜合所得項目年終匯算清繳應(yīng)補(退)稅額。