3. 甲公司 2020 年實現利潤總額為 1000 萬元，其中包含有當年發生的違反稅法規定的罰款支出 50 萬元，由于 會計采用的折舊方法與稅法規定不同，當期會計比稅法規定少計提折舊 100 萬元。2020年初遞延所得稅負債 的余額為 50 萬元；年末固定資產賬面價值為 5000 萬元，其計稅基礎為 4700 萬元。除上述差異外沒有其他納 稅調整事項和差異。甲公司適用所得稅稅率為 25%。甲公司 2020 年的凈利潤為（ ）萬元。 A.687.5 B.737.5 C.750 D.762.5

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，20192020年度的有關資料如下:(1)2019年年初未分配利潤為貸方余額300萬元，遞延所得稅負債年初數為25萬元，遞延所得稅資產年初數為25萬元，2019年利潤總額為1000萬元，經納稅調整后應納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負債年末數為52.5萬元，遞延所得稅資產年末數為5萬元。(2)2020年實現利潤總額800萬元，當年支付稅收滯納金20萬元，實際發生業務招待費200萬元，但稅法規定可于2020年稅前扣除的業務招待費為160萬元，除此之外無其他納稅調整事項。【要求】計算2019年的所得稅費用和2020年應交所得稅。

某企業2020年利潤總額400萬元，行政罰款支出3萬元，營業收入1000萬元，發生招待費5萬元，當年發生廣告費170萬元，固定資產原值100萬元，年初會計累計折舊25萬元，年初稅法累計者就40萬元，本年會計計提折舊25萬元，本年稅法計提折舊30萬元，年末賬面價值50萬元，年末計稅基礎30萬元，企業所得稅稅率為25%，假設年內未繳企業所得稅，罰款3萬元和業務招待費超支兩萬元，屬于永久性差異廣告費支出。。超支兩萬元，屬于永久性差異廣告費支出產生可抵暫時性差異20萬元，定資產產生應納稅暫時性差異5萬元。計算企業所得稅，并寫出會計分錄

公司2020年全年稅前會計利潤為988萬元，經查乙公司當年營業外支出中有12萬元為稅收滯納金，適用所得稅稅率為25%。已知乙公司遞延所得稅負債年初數為40萬元，年末數50萬元，遞延所得稅資產年初數為25萬元，年末數為20萬元。（不定項選擇）A.乙公司2020年的所得稅費用是255萬元。B.乙公司2020年的所得稅費用是265萬元。C.乙公司2020年的凈利潤是723萬元。D.乙公司2020年的凈利潤是1000萬元。

桂城公司適用所得稅稅率為25%。2020年實現利潤總額為1000萬元，當年發生違法經營罰款支出50萬元，當年會計計提折舊300萬元，而按照稅法可計提折舊400萬元。2020年初遞延所得稅負債的余額為50萬元;年末固定資產賬面價值為5300萬元，其計稅基礎為5000萬元。假設除上述差異外沒有其他納稅調整事項和稅會差異。要求:(1)計算桂城公司2020年的應交所得稅、所得稅費用和凈利潤;(2)作出2020年末計提所得稅費用的會計分錄。