意思就是要填固定資產加速折舊表（這個表，在電子稅務局上吧），這個表填了，拿來入賬。要不填，就按照每月計提。對吧

不是 不管一次不一次折舊你都需要賬上按月折舊 填寫了固定資產加速折舊表示，稅法上一次抵扣了

那不是要寫個附注，才得行額，不然未分配利潤沒有體現

年末做了遞延所得稅資產就可以

遞延所得稅資產，在報表有所體現嗎？

是的 資產負債表里面 小企業會計準則不用做 沒這個科目

如果小企業會計準則不用做，資產負債表又沒有科目體現，那我們咋知道，這個固定資產，在稅法上已經全額抵扣了的呢？

你好，你自己單獨記錄。

如果是企業會計準則，做了固定資產一次性扣除，就會在資產負債表上體現出來嗎？科目就是遞延所得稅資產嗎？

遞延所得稅負債 打錯了 不是資產 稍等給你發個完整的賬務處理

遞延所得稅資產和負債都是在資產負債表里面體現，如果不在報表里面體現的話，他的報表就不平。

某企業2018年01月購入一臺100萬元的設備（為了方便計算，本案例不考慮各種稅費的因素），會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年（假設2019年計提折舊20萬），殘值為0。該設備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元） 01 2018年購進設備時： 借：固定資產 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計提折舊： 借：管理費用—折舊費 20 貸：累計折舊 20 03 納稅調整：2018年會計上計提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導致了企業在以后2019-2022年度相對多繳稅，形成了應納稅暫時性差異，應確認為遞延所得稅負債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費用 20 貸：遞延所得稅負債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會涉及稅會差異的調整，遞延所得稅負債也會隨著折舊的完成而最終結平。相關的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負債 5 貸： 所得稅費用 5

如果是企業會計準則，資產負債表上，遞延所得稅有報表項目嗎？

有的都有填寫的地方。

那這個稅率也異議啊，年利潤300萬以上才是25%，要是我這期間利潤在300以下，那這個稅率怎么確定？