2.某企業(yè)2018年1月3日購(gòu)入A公司發(fā)行的公司債券，該債券2017年1月1日發(fā)行，面值100萬(wàn)元，利率為6%，三年期，利息每年支付一次，到期還本。企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)（短期投資）。 企業(yè)購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款為108萬(wàn)元(含已到付息期尚未支取的利息6萬(wàn)元)，另外支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元。 2018年1月10日收到該債券第一年利息6萬(wàn)元； 2018年末確認(rèn)債券當(dāng)年的利息收入； 2018年年末公允價(jià)值為104萬(wàn)元(不含已到付息期尚未支取的利息6萬(wàn)元)； 2019年1月12日正式收到債券上年利息收入； 2019年7月1出售該債券，實(shí)得款項(xiàng)105萬(wàn)元存入銀行。 中小企業(yè)出發(fā)會(huì)計(jì)分錄

2.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，2022年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6400萬(wàn)元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4500萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用640萬(wàn)元;管理費(fèi)用580萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中110萬(wàn)元為向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率為5.5%，同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率為5%。(4)發(fā)生稅金及附加300萬(wàn)元。(5)取得投資收益100萬(wàn)元，包含購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入40萬(wàn)元，直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益60萬(wàn)元(已在投資方所在地繳納了所得稅)。(6)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元;發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中含公益性捐贈(zèng)25萬(wàn)元、贊助支出12萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

2.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，2022年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6400萬(wàn)元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4500萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用640萬(wàn)元;管理費(fèi)用580萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中110萬(wàn)元為向非金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率為5.5%，同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率為5%。(4)發(fā)生稅金及附加300萬(wàn)元。(5)取得投資收益100萬(wàn)元，包含購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入40萬(wàn)元，直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益60萬(wàn)元(已在投資方所在地繳納了所得稅)。(6)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元;發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中含公益性捐贈(zèng)25萬(wàn)元、贊助支出12萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

老師，這兩個(gè)題怎么算企業(yè)所得稅？臨海市錦晟實(shí)業(yè)公司（增值稅一般納稅人），從事重型機(jī)械生產(chǎn)，實(shí)繳注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，有員工350人，2019年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加380萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用450萬(wàn)元，投資收益600萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：(1）到期國(guó)債利息收入15萬(wàn)元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利71萬(wàn)元（已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅）；此兩筆業(yè)務(wù)均已計(jì)入"投資收益"。(2）將自發(fā)行者購(gòu)進(jìn)的一筆三年期國(guó)債售出，取得收入235萬(wàn)元，售出時(shí)持有該國(guó)債恰滿(mǎn)兩年，該筆國(guó)債的買(mǎi)入價(jià)為200萬(wàn)元，年利率6%，利息到期一次支付；該公司已將35萬(wàn)元計(jì)入"投資收益"。

老師怎么算企業(yè)所得稅1）到期國(guó)債利息收入15萬(wàn)元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利71萬(wàn)元（已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅）；此兩筆業(yè)務(wù)均已計(jì)入投資收益(2）將自發(fā)行者購(gòu)進(jìn)的一筆三年期國(guó)債售出，取得收入235萬(wàn)元，售出時(shí)持有該國(guó)債恰滿(mǎn)兩年，該筆國(guó)債的買(mǎi)入價(jià)為200萬(wàn)元，年利率6%，利息到期一次支付；該公司已將35萬(wàn)元計(jì)入投資收益