某公司12月發生的部分經濟業務如下1.4日，企業經確認將無法支付F公司的應付賬款8000元轉作營業外收入2.10日，收到違約罰款收入9000元，已存入銀行3.12日，開出轉賬支票進行非公益性捐贈8500元4.17日，開出轉賬支票支付稅收滯納金1500元5.26日，經批準結轉出售固定資產發生的凈損失1000元6.31日，將本月損益類賬戶余額轉入“本年利潤”賬戶，各損益類賬戶余額如下：7.31日，假定公司本月發生國債利息收入18000元，稅收滯納金1500元，非公益性捐贈支出8500元，計算并結轉本月所得稅費用（所得稅率25%）。8.31日，經股東大會決定，用法定盈余公積彌補虧損200000元。9.31日，將本年度實現的稅后利潤2000000元，從“本年利潤”賬戶轉入“利潤分配”賬10.31日，按稅后利潤的10%的比例分配=別提取法定盈余公積和任意盈余公積，并向投資者分配750000元，公司年初未分配利潤為借方300000元11.將“利潤分配”各明細賬戶余額轉入“利潤分配一一未分配利潤”明細賬戶。根據案例資料編制相關的會計分錄。
你好 1.4日，企業經確認將無法支付F公司的應付賬款8000元轉作營業外收入 借：應付賬款，貸：營業外收入 2.10日，收到違約罰款收入9000元，已存入銀行 借：銀行存款，貸：營業外收入 3.12日，開出轉賬支票進行非公益性捐贈8500元 借：營業外支出，貸：銀行存款 4.17日，開出轉賬支票支付稅收滯納金1500元 借：營業外支出，貸：銀行存款 5.26日，經批準結轉出售固定資產發生的凈損失1000元 借：資產處置損益?，??貸：固定資產清理 6.31日，將本月損益類賬戶余額轉入“本年利潤”賬戶，各損益類賬戶余額如下： 借：主營業務收入等科目，貸：本年利潤，管理費用等科目? 7.31日，假定公司本月發生國債利息收入18000元，稅收滯納金1500元，非公益性捐贈支出8500元，計算并結轉本月所得稅費用（所得稅率25%）。 借：所得稅費用??，貸：應交稅費—企業所得稅 8.31日，經股東大會決定，用法定盈余公積彌補虧損200000元。 借：盈余公積—法定盈余公積，貸：利潤分配—未分配利潤? 9.31日，將本年度實現的稅后利潤2000000元，從“本年利潤”賬戶轉入“利潤分配”賬 借：本年利潤??，貸：利潤分配—未分配利潤 10.31日，按稅后利潤的10%的比例分配=別提取法定盈余公積和任意盈余公積，并向投資者分配750000元，公司年初未分配利潤為借方300000元 借：利潤分配—提取的盈余公積，貸：盈余公積—法定盈余公積，盈余公積—任意盈余公積 借：利潤分配—應付股利?，???貸：應付股利?????? 借：應付股利??，??貸：銀行存款 11.將“利潤分配”各明細賬戶余額轉入“利潤分配一一未分配利潤”明細賬戶。 借：利潤分配—未分配利潤，貸：利潤分配—應付股利，利潤分配—提取的盈余公積
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渝明公司2021年12月份發生下列一些經濟業務:1.18日，收到違約罰款5000元存入銀行。2.26日，收到從其他單位分得的投資利潤160000元，存入銀行。3.月末，將各項收入、費用類賬戶余額轉入“本年利潤”賬戶。其中:主營業務收入100萬元，其他業務收入30萬元，主營業務成本50萬元，其他業務成本10萬元，財務費用1萬元，管理費用8萬元，銷售費用2萬元。4.月末，按照25%的所得稅稅率計算本期應交所得稅。5.31日，企業用銀行存款向稅務部門繳納所得稅。6.31日，將所得稅賬戶余額轉入“本年利潤”賬戶。7.31日，將“本年利潤”賬戶的余額轉入“利潤分配”賬戶。8.31日，企業根據規定按凈利潤的10%提取法定盈余公積金，5%提取任意盈余公積。9.31日，企業根據批準的利潤分配方案，向投資者分配現金股利85000元。10.31日，將“利潤分配”賬戶所屬的各明細分類賬戶結轉到“利潤分配--未分配利潤”明細分類賬戶。【實訓要求】
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渝明公司2021年12月份發生下列一些經濟業務:1.18日，收到違約罰款5000元存入銀行。2.26日，收到從其他單位分得的投資利潤160000元，存入銀行。3.月末，將各項收入、費用類賬戶余額轉入“本年利潤”賬戶。其中:主營業務收入100萬元，其他業務收入30萬元，主營業務成本50萬元，其他業務成本10萬元，財務費用1萬元，管理費用8萬元，銷售費用2萬元。4.月末，按照25%的所得稅稅率計算本期應交所得稅。5.31日，企業用銀行存款向稅務部門繳納所得稅。6.31日，將所得稅賬戶余額轉入“本年利潤”賬戶。7.31日，將“本年利潤”賬戶的余額轉入“利潤分配”賬戶。8.31日，企業根據規定按凈利潤的10%提取法定盈余公積金，5%提取任意盈余公積。9.31日，企業根據批準的利潤分配方案，向投資者分配現金股利85000元。10.31日，將“利潤分配”賬戶所屬的各明細分類賬戶結轉到“利潤分配--未分配利潤”明細分類賬戶。【實訓要求】
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甲企業（增值稅一般納稅人）為白酒生產企業，本年7月發生以下業務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發票，取得含稅收入2250000元，另收取品牌使用費565000元。37（2）提供98000元（不含稅）的原材料委托乙企業加工散裝藥酒1000千克，收回時向乙企業支付加工費10000元和增值稅1300元以及乙企業應代收代繳的消費稅。（3）委托加工的散裝藥酒收回后甲企業將其繼續加工成瓶裝藥酒1800瓶，通過其非獨立核算門市部以每瓶不含稅價格100元全部對外銷售。（4）將自產的糧食白酒30噸用于換取生產資料。甲企業該類糧食白酒的平均不含稅售價為100000元/噸，最高不含稅售價為120000元/噸。已知：藥酒的消費稅稅率為10%；糧食白酒消費稅的比例稅率為20%、定額稅率為0.5元/500克。甲企業向煙酒專賣店銷售糧食白酒時應繳納消費稅為___元；甲企業通過其非獨立核算門市部對外銷售瓶裝藥酒時，委托加工環節已納的消費稅__（選填“可以”或“不可以”）扣除；甲企業用自產的糧食白酒換取生產資料時，計算從價消費稅應選擇的單價是___元。
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6.某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，9月份發生以下業務（計算結果保留整數）：（1）銷售乘用車15輛，適用消費稅稅率99，不含稅出廠價每輛150000元，另收取價外有關費用11000元/輛。所有款項已存入銀行。（2）用自產的20輛乘用車（適用消費稅稅率5%）對外投資，已知該型號乘用車不含稅最高售價為150000元，不含稅平均售價為120000元。銷售乘用車15輛應交的消費稅和增值稅銷項稅額分別為__元和__元。
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例4.3上海裝進出口公司從美國迷口貨物一批，貨物離岸價格成交，成交價折合人民幣為1410萬元（包括單獨計價并經海關事查屬實的向培外買購代理人支付的購貨傭金10萬元，但不包括為使用該貨物而向增外文付軟件費50萬元和向方支付的傭金15萬元），另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等35萬元。假設該貨物適用關稅稅率為20%、增值稅率13%、消費稅率10%。例4.3中，計算出的關稅完稅價格為元，組成計稅價格為_元。該貨物運抵企業后的入賬成本為__元。
粵公網安備 44030002003870號
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