老師，你能再給我說一下這道題，你像這道題，他最后說的帝業所得稅負債不影響所得稅費用，我理解的是之所以算出來的遞延所得稅負債不影響這個所得稅費用的話，是因為他進入的是其他綜合全綜合收益，它是相當于直接計入了權益性資產，所以說它不是損益呀之類的，所以它不影響利潤，它就不影響所得稅費用，你說我這樣理解對吧。 再就是這道題，它是賬面價值，是按照600算呢，而積水基礎是500，我想問一下積水基礎這塊兒為什么要按500算？而賬面價值要按照600來元算。

老師，你能再給我說一下這道題，你像這道題，他最后說的帝業所得稅負債不影響所得稅費用，我理解的是之所以算出來的遞延所得稅負債不影響這個所得稅費用的話，是因為他進入的是其他綜合全綜合收益，它是相當于直接計入了權益性資產，所以說它不是損益呀之類的，所以它不影響利潤，它就不影響所得稅費用，你說我這樣理解對吧。 再就是這道題，它是賬面價值，是按照600算呢，而積水基礎是500，我想問一下積水基礎這塊兒為什么要按500算？而賬面價值要按照600來元算。麻煩老師下

老師打擾了，我想問您一道題，就是這道案例再計算特權使用費時為什么不用收入x（1—20%）x20%計算，而且為什么他結合綜合所得個人所得稅稅率表算的時候不減去速算扣除數""

計算題4】居民個人李某就職于我國境內A公司，2022年有關收入情況如下：（1）每月從A公司取得稅前工資、薪金收入18000元。（2）5月，向B公司轉讓自己的專利權，取得稅前特許權使用費收入20000元。（3）8月，轉讓一處原值為250萬元的商鋪，取得轉讓收入400萬元（不含增值稅），轉讓時支付有關稅費10萬元。（4）10月，取得到期國債利息收入1500元。另外，李某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。已知居民個人綜合所得適用的個人所得稅稅率：全年應納稅所得額不超過36000元的，稅率為3%，速算扣除數為0；超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數為2520元。要求：根據上述材料，回答下列問題。計算結果如有小數，請保留小數位數兩位。（1）計算李某本年綜合所得應納稅所得額。（2）計算李某本年綜合所得應納個人所得稅。（3）計算李某轉讓商鋪應納個人所得稅。（4）計算李某取得國債利息收入應納個人所得稅。

44.主觀題(8分【計算題4居民個人李某就職于我國境內A公司,2022年有關收入情況如下:(1)每月從A公司取得稅前工資、薪金收入18000元。(2)5月,向B公司轉讓自己的專利權,取得稅前特許權使用費收入20000元(3)8月,轉讓一處原值為250萬元的商鋪,取得轉讓收入400萬元(不含增值稅),轉讓時支付有關稅費10萬元。(4)10月,取得到期國債利息收入1500元。另外,李某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。已知居民個人綜合所得適用的個人所得稅稅率:全年應納稅所得額不超過36000元的,稅率為3%,速算扣除數為0;超過36000元至144000元的部分,稅率為10%,速算扣除數為2520元。要求:根據上述材料,回答下列問題。計算結果如有小數,請保留小數位數兩位。(1)計算李某本年綜合所得應納稅所得額。(2)計算李某本年綜合所得應納個人所得稅。(3)計算李某轉讓商鋪應納個人所得稅。(4)計算李某取得國債利息收入應納個人所得稅。