C公司的所得稅稅率為25%，在2019年實(shí)現(xiàn)利潤440萬元，其中按會計(jì)要求當(dāng)期計(jì)提折舊100萬元，按稅法規(guī)定，可以當(dāng)其稅前扣除的折舊為200萬元，期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為600萬元，公允價(jià)值為660萬元稅法規(guī)定，公允價(jià)值變動(dòng)損益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額 求c公司2019年應(yīng)納稅所得額和c公司2019年應(yīng)交稅費(fèi)用

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：（1）年末對應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。（2）年初以4000萬元購買國債，作為債權(quán)投資，該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。（3）甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價(jià)值為4100萬元，公允價(jià)值變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。要求：（1）計(jì)算甲公司2020年應(yīng)納稅所得額（2）計(jì)算甲公司2020年應(yīng)交所得稅（3）編制甲公司2020年計(jì)提應(yīng)交所得稅會計(jì)分錄（4）計(jì)算甲公司2020年遞延所得稅費(fèi)用（收益）（5）編制甲公司2020年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用（收益）會計(jì)分錄。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：（1）年末對應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。（2）年初以4000萬元購買國債，作為債權(quán)投資，該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。（3）甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價(jià)值為4100萬元，公允價(jià)值變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。要求：（1）計(jì)算甲公司2020年應(yīng)納稅所得額（2）計(jì)算甲公司2020年應(yīng)交所得稅（3）編制甲公司2020年計(jì)提應(yīng)交所得稅會計(jì)分錄（4）計(jì)算甲公司2020年遞延所得稅費(fèi)用（收益）（5）編制甲公司2020年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用（收益）會計(jì)分錄。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣智時(shí)性差異。會計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下:(1)年末對應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。(2)年初以40000萬元購買國債，作為債權(quán)投資，該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。(3)甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價(jià)值為4100萬元，公允價(jià)值變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。要求:(1)計(jì)算甲公司2020年應(yīng)納稅所得額(2)計(jì)算甲公司2020年應(yīng)交所得稅3)計(jì)算甲公司2020年遞延所得稅費(fèi)用(4)計(jì)算甲公司2020年確認(rèn)所得稅費(fèi)用5)編制甲公司2020年計(jì)提所得稅會計(jì)分錄

第六章所得稅案例練習(xí)1、甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤總額為6000萬元。甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下:(1)年末對應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。(2)年初以4000萬元購買國債，作為債權(quán)投資，該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅(3)甲公司年初購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取餐成本為2000萬元，年末該基金的公允價(jià)值為4100萬元，公允價(jià)值變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間納稅所得額。允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)要求:計(jì)算公司2020年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遺延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用;編制甲公司2020年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。