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演示賬套

甲公司適用的企業所得稅稅率為25%。甲公司申報20X3年度企業所得稅時，涉及以下事項：
（1）20X3年，甲公司應收賬款年初余額為3000萬元，壞賬準備年初余額為零；應收賬款年末余額24000萬元，壞賬準備年末余額為2000萬元。
（2）20X3年9月5日，甲公司以2400萬元購入某公司股票，作為公允價值計量其變動計入其他綜合收益的金融資產處理。年底尚未出售，公允價值為2600萬元。
（3）甲公司于20X3年1月購入的對乙公司股權投資的初始投資成本為2800萬元，采用權益法核算，同年10月3日甲公司從乙公司分得現金股利200萬元計入投資收益。至年底未發生減值。甲、乙公司同屬我國居民企業。
（4）20X3年，甲公司將業務宣傳活動外包給其他單位，當年發生業務宣傳費4800萬元，至年末尚未支付。甲公司當年實現銷售收入30000萬元。

2022-12-14 17:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-14 17:21

同學您好，這道題需要計算，請稍等

齊紅老師解答 2022-12-14 17:40

同學您好，解答如下。

齊紅老師解答 2022-12-14 17:41

（2）遞延所得稅資產=（2 000+300）×25％-650=-75（萬元）（3）甲公司20×8年的應納稅所得額=3 000+（1）計提壞賬準備2 000-分得現金股利200+ 　廣告費300-彌補的虧損2 600=2 500（萬元）　　應交所得稅=2 500×25％=625（萬元）

齊紅老師解答 2022-12-14 17:43

分錄：借：所得稅費用 625 貸：應交稅費-應交所得稅 625 借：所得稅費用 75 貸：遞延所得稅資產75

齊紅老師解答 2022-12-14 17:45

遞延所得稅負債=（2600-2400）×25%=50，因為其他債權投資是公允價值變動是通過其他綜合收益核算，因此遞延所得稅計入其他綜合收益，不影響所得稅費用。借：其他綜合收益50 貸：遞延所得稅負債 50

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