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演示賬套

某商貿企業2021年度資產總額4800萬，在冊職工320人，自行核算實現利潤總額﹣40萬元，后經聘請的會計師事務所審計，發現有關情況如下：(1）計入成本、費用中的實發工資540萬元；發生的工會經費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元（已經取得專用收據）;(2)4月1日以經營租賃方式租入設備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當期的管理費用；(3）財務費用中含向非金融機構借款500萬元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類貸款利率6%);(4）當年發生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬；要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數：(1）計算職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應調整的應納稅所得額；(2）計算租賃設備的租金應調整的所得額；(3）計算利息支出應調整的所得額；(4）計算違約金、罰款支出應調整的所得額；(5）計算該企業的應納稅所得額和當年應繳納的企業所得稅。

2022-12-04 15:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-04 15:34

你好需要計算做好了發給你

齊紅老師解答 2022-12-04 16:06

公會經費扣除540*2%=10.8納稅調增15-10.8=4.2 福利費扣除540*14%=75.6納稅調增82-75.6=6.4 教育費扣除540*0.025=13.5納稅調增18-13.5=4.5 2.計算租賃設備的租金應調整的所得額 40-40/24*9=25 3）計算利息支出應調整的所得額 500*（10%-6%）=20 4）計算違約金、罰款支出應調整的所得額； 5 5.）計算該企業的應納稅所得額 -40+4.2+6.4+4.5+28+20+5=28.1 應交企業所得稅28.1*0.25=7.025