甲公司當期發生研究開發支出共計10 000 000元，其中研究階段支出2 000 000元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為2 000 000元，符合資本化條件后發生的支出為6 000 000元。假定開發形成的無形資產在當期期末已達到預定用途，但尚未進行攤銷。 【學堂點撥】甲公司當年發生的研究開發支出中，按照會計規定應予費用化的金額為4 000 000元，甲公司于當期發生的10 000 000元研究開發支出，可在稅前扣除的金額為7 000 000元（4 000 000x175%）。老師你好，我想請問這個應納稅所得額是不是要調減3000000，所得稅是不是也要調整，但是題目是自行研發的無形資產。是不是不能扣除，只有取得的固定資產才能扣除
你這里就是在計算所得稅應納稅所得額的時候，要盡情享受加計扣除，費用化的部分，你可以加計75%扣除。
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2.大地公司研制-項新技術，研究階段耗費材料費60 000元，支付人工費10 000元;研究成功后申請獲得專利權,有效期10年，為申請專利支付專利登記費2萬元,律師費12 000元，開發階段支付其他費用為168 000元，符合資本化條件，目前該專利已交付生產部門,預計使用五年，按照協議,使用期結束以20 000元轉讓給甲公司。寫出研發階段、開發階段、無形資產攤銷及出售該項無形資產時的全部會計處理。
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12.甲公司自行研究開發一項技術，截至2018年12月31日，發生研發支出合計1 000 000元，經測試該項研發活動完成了研究階段，從2019年1月1日開始進入開發階段。2019年發生開發支出300 000元，假定符合《企業會計準則第6號——無形資產》規定的開發支出資本化條件，并且是以銀行存款支付的。取得增值稅專用發票注明的增值稅為39 000元。2019年6月30日，該項研發活動結束，最終開發出一項非專利技術。編制會計分錄。
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甲公司當期發生研究開發支出計500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發 階段符合資本化條件前發生的支出為100萬元，符合資本化條件后發生的支出 為300萬元。稅法規定該公司的研究開發支出可按150%加計扣除。假定開發 形成的無形資產在當期期末已達到預定用途。則產生的應納稅暫時性差異為多少 萬元？ 老師，麻煩解答一下
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會計利潤3000萬元，當年度發生研究開發支出 1 000 萬元，其中 600 萬元資本化計入無形資產成本。稅法規定企業發生的研究費用可按實際發生額的 150%加計扣除。形成無形資產的按照 150％攤銷扣除。假定所開發無形資產于當年 7 月達到預定使用狀態。攤銷年限均為 10年。 請問年末應交所得稅的金額是多少？
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甲公司當期發生研究開發支出共計10 000 000元，其中研究階段支出2 000 000元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為2 000 000元，符合資本化條件后發生的支出為6 000 000元。假定開發形成的無形資產在當期期末已達到預定用途，但尚未進行攤銷。 【學堂點撥】甲公司當年發生的研究開發支出中，按照會計規定應予費用化的金額為4 000 000元，甲公司于當期發生的10 000 000元研究開發支出，可在稅前扣除的金額為7 000 000元（4 000 000x175%）。老師你好，我想請問這個應納稅所得額是不是要調減3000000，所得稅是不是也要調整，但是題目是自行研發的無形資產。是不是不能扣除，只有取得的固定資產才能扣除
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資本化的部分就是要等到形成無形資產攤銷的時候扣除。
目是自行研發的無形資產。是不是不能扣除，只有取得的固定資產才能扣除
你自行研發的無形資產可以扣除啊，只是說在攤銷的時候扣除，你這個題目它是還沒有研發成功，沒有完成，沒有攤銷，所以說沒有扣。
該項無形資產的賬面價值6 000 000元與其計稅基礎10 500 000元之間的差額4 500 000元為暫時性差異，該差異產生于無形資產的初始確認，并非產生于企業合并，在初始確認時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，因此，不確認其所得稅影響。
自行研發的不影響
那費用化的那部分影響所得稅嗎
這里他說的不影響是不影響我們的遞延所得稅，你在算企業所得稅的企業所得稅的時候，應納稅所得額是需要調整的。
就這個相當于是稅收優惠，它不是屬于低鹽所得稅的核算范圍，所以說你不用確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，但是你在算那個所得稅的時候，是需要調整應納稅所得額的，因為還有加計扣除的優惠。
資產為什么會影響所得稅呢，不太明白這個點
你的資產會不會折舊呢？那折舊它會不會影響利潤呢？
那為什么自行研發的無形資產不影響遞延所得稅，但影響應納稅所得額
因為它這里的差異不是初始到最后時間段所形成的暫時性差異，他這個暫時性差異是因為稅收優惠所導致的。