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演示賬套

A公司2021年利/潤總額為2400萬元，所得稅率25%，期初說延所得稅資產為1300萬元，送延所得稅負貨為-20萬元。本年度稅前調整項目如下：1.1月開始計提折1月的一項設備，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值0，會計用雙停余額遊減法計提折1日，稅法用直線法計提折1日;2.當年發生研究支出1000萬元，其中800萬元于7月份資本化計入無形資產；co期木存貨成本1660萬元，計提60萬元的存貨跌價準備；4.2月，2200萬元購入某上市公司股票，作為交易性金融資產管理，年末該股票的公允價值為300萬元，確認公元價值變動收益100萬元；5.因商品售后服務確認預計負債100萬元；6.違反環保應支付罰款200萬元，尚未支付;7.向關聯企業捐贈現金300萬元；8.確認國債利息收入30萬元。要求：計算公司2021年所得稅費用？

2022-11-16 08:24

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-11-16 08:27

應納稅所得額=2400%2B120%2B400-1000*200%%2B200%2B60=1180 應納稅稅額=1180*0.25=295 遞延所得稅費用45 所得稅費用合計295-45=250

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