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將自產產品用于捐贈,企業所得稅上視同銷售收入和銷售成本,納稅調增收入金額,納稅調減成本金額,這個可以理解。為什么扣除類調整項目“其他”納稅調減收入減成本的差額呢?

2022-11-12 22:48
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-11-12 22:51

你好同學,因為會計是不確認收入,直接按照產品成本和視同銷售的增值稅來作為捐贈支出

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齊紅老師 解答 2022-11-12 22:52

但是稅法上視同銷售,因此捐贈支出應該按照視同銷售收入和增值稅來確認 會計和稅法產生差異需要進行調整

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快賬用戶7839 追問 2022-11-12 22:56

題目中這項業務最終對納稅調整是0。我很不理解。比方視同銷售收入1200,視同銷售成本800,我的理解是最終納稅調增400。

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齊紅老師 解答 2022-11-12 23:00

收入調增1200.成本調增800.其他扣除項調增1200-800=400,所以整體上對應納稅所得額調整=1200-800-400=0.不影響

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快賬用戶7839 追問 2022-11-12 23:04

重點就是不理解扣除項調增400,扣除什么?跟扣除項有什么關系

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齊紅老師 解答 2022-11-12 23:05

會計上確認捐贈支出800.稅法上應該是1200.所以需要調整其他扣除增加400

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你好同學,因為會計是不確認收入,直接按照產品成本和視同銷售的增值稅來作為捐贈支出
2022-11-12
同學您好,是不需要再將收入和成本之差調減的,如果調減的話,那么你這個視同銷售的調整是沒有意義的。如果對填表不清楚,可以把表發來幫你看看。
2023-01-14
你好,需要納稅調增。因為視同銷售金額與成本差額應納入所得稅征稅
2023-01-14
同學您好,是的沒錯,這 是要的
2023-01-14
你好,第二個捐贈 不包括
2022-03-04
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