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演示賬套

甲公司是一家上市公司，企業所得稅稅率為25%，相關資料如下，公司為擴大生產經營而準備購置一條新生產線，計劃于2022年年初一次性投入資金6,000萬元，全部形成固定資產并立即投入使用，建設期為0，使用年限為6年新生產線第1~4年每年增加營業收入3006萬元，每年增加復現成本1,000萬元。第5-6年每年預計增加，稅后營業利潤為500萬元新生產線開始投產時需墊支營運資金700萬元在項目終結時一次性收回稅法，規定固定資產采用直線法計提折舊，折舊年限6年，殘值率為20%，預計最終回收的凈殘值為1,000萬元，假設該投資項目的貼現率為10%。1、計算投資期現金凈流量2、計算第1~4年，每年的營業現金凈流量3、計算第5~6年每年的營業現金凈流量，4、計算終結期回收的現金凈流量5、計算方案的凈現值、凈現值率、現值指數內含收益率并評價方案的可行性。

2022-11-12 12:05

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-11-12 12:06

1 投資期現金流量=-6000-700=-6700（萬元）?? 2 年折舊=（6000-1200）/6=800（萬元）?? NCF1-4=3000*（1-25%）-1000*（1-25%）%2B800*25%=1700（萬元） 3 第5-6年營業現金流量=500*(1-25%)%2B800=1175 NCF6=1175%2B1000%2B(1200-1000)*25%%2B700=2925 4 回收期現金流量=1000%2B（1200-1000）*25%%2B700=1750 5 凈現值=-6700%2B1700*（P/A,10%,4）%2B1175*(P/A,10%,2)*(P/F,10%,4)%2B1750*(P/F,10%,6) 凈現值率=凈現值/6700 現值指數=（凈現值%2B6700）/6700 利用irr函數內涵收益率15.01%