I.甲公司是一家居民企業，為增值稅一般納稅人，屬于是國家需要重點扶持的高新技術企業，本年取得商品銷售收入5600萬元、轉讓固定資產的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元、銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用180萬元、營業外支出100萬元，實現利潤總額270萬元，甲公司自行計算繳納企業所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經注冊會計師審核，發現本年甲公司存在如下問題: (1)12月購進一臺符合《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款600萬元、增值稅78萬元，當月投入使用，甲公司

(2)管理費用中含業務招待費120萬元。 (3)銷售費用中含廣告費900萬元、業務宣傳費100萬元。 (4)財務費用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給關聯方借款利息90萬元(借款金額】500萬元。期限1年)，已知關聯方的權益性投資為400萬元，此項交易動不符合獨立交易原則且甲公司實際稅負高于境內關聯方。 (5)營外支出中含通過公益性社會團體向災區捐款70萬元、因違反合同約定支付給其他企業違，金20萬元、因違反工商管理規定被工商局處以罰款10萬元。 (6)投資收益中含國債利息收入10萬元;從境外A國子公司分回稅后收益32萬元，A國政府規定的所得稅稅率

(6)投資收益中含國債利息收入10萬元;從境外A國子公司分回稅后收益32萬元，A國政府規定的所得稅稅率為20%;從境外B國子公司分司稅后投資收益25萬元，B國政府規定的所得稅稅率為10%甲公司選擇“分國(地區)不分項”的方法來計算其來源于境外的應納稅所得額 (7)已計入成本、費用中的全年實發合理的工資總額為400萬元，實際拔微工會經費6萬元，發生工福利費60萬元，職工教育經費15萬元。 要求: (1)計算甲公司本年度準予在稅前和除的業務招特費金額。 (2)計算甲公司本年度準予在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費金額。(3)計算甲公司本年度準予在稅前扣除的利息費用。

(4)計算公司本度準在稅前扣除的營業外支出金額。 (5)公司度計算納稅所得時，工資總額、工會經費、職工福利費和職工教育經費應應納稅所得額的金額。 (6)計算甲公司本年度境內應納稅所得額。 (7)計算甲公司本年度境外所得應在我國補繳的企業所得稅。(8)計算甲公司本年度應補(退)的企業所得稅稅額，

看看還清楚嘛老師

（1） 業務招待費限額1? 120*60%=72(萬元） 業務招待費限額2? 5600*0.5%=28（萬元） 限額1 28萬小于72萬元，可稅前扣除 28萬元 ?? （2）可稅前扣除的廣告費和業務宣傳費? 5600*15%=840（萬元）

然后嘞老師

我想知道6～7問怎么做

?(3)? 銀行利率 = 60/1000 = 6%,關聯方利息扣除限額 2*400*6%=48（萬元） ? ? ? ? 可稅前扣除的利息費用 = 60%2B（90-48）=102（萬元） ? (4）公益性捐贈可扣除的限額 = 270*12%=32.4（萬元）? ? ? ? ? 稅前扣除的營業外支出金額 = 32.4%2B20%2B52.4（萬元）