老師，我們從2018年研發支出-資本化資料，材料、人工金額，等到2019年拿到發明專利證書了，我們就形成無形資產。賬務：（金額隨便列舉的） 1、借：資本化支出 100（2018年） 貸：原材料/人工 100 （2018年） 2、拿到專利證書 （2019年） 借：無形資產 100 貸：資本化支出 100 3、按照10年攤銷費用，每月攤銷 借：研發費用-攤銷費 1 貸：累計攤銷 1 我們現在接到稅局抽查加計扣除備存資料中，稅局對我們的無形資產攤銷這塊有疑問，他認為我們在2019年形成無形資產了，需要按照175%攤銷。但是我們的研發加計扣除研發攤銷這一部分，是每月的研發攤銷費用加計75%扣除的。 我現在很蒙。要如何跟稅局解釋

形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。這句話是怎么理解呢？比如我本年發生的無形資產攤銷額為1萬，那我在年底加計扣除時可以用1萬*175%得出的金額去加計扣除嗎

老師，在填寫研發費用加計扣除優惠明細表時，因為會計口徑中研發支出資本化里面又一些不符合稅法資本化的金額，在形成無形資產后，攤銷的金額（里面含不符合稅法資本化的金額）是否全都填寫到A107012的43行本年形成無形資產攤銷額中

自行研發無形資產。2021年共發生研發支出1100萬元，其中研究階段支出200萬元，開發階段不符合資本化條件支出100萬元，符合資本化條件支出800萬元，假定該無形資產于2021年7月30日達到預定用途，采用直線法按5年攤銷，不考慮凈殘值。稅法規定，企業為開發新產品發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的100%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%攤銷。 2021年12月31日該無形資產的賬面價值和計稅基礎以及形成的是什么暫時性差異。

請問老師，無形資產在研究階段未形成無形資產時，可以加計扣除75％，形成了之后按照175％進行稅前攤銷。如果我上一個會計年度里未行成無形資產，已經加計扣除了，那么我下一個年度里形成了無形資產，這個稅前攤銷怎么算，是需要把過去的一起算嗎？