你好 選擇 林業產品*2m杉木

屬于初級農產品9%的稅率。

按實際領用多少去抵扣進項然后就該部分進銷項差繳納增值稅

8A填寫的是加計扣除的1%，第六欄填寫的是9%。

從個人那里買的廢木材沒有發票，你可以參考國家稅務總局公告2018年第28號《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條的規定進行處理。該政策表明，企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。 直接用于銷售的廢木材，小規模納稅人適用3%的征收率。如果小規模納稅人銷售不動產，則應按照5%的征收率繳納增值稅。一般納稅人銷售廢木材，適用13%的增值稅稅率。 增值稅方面，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受該政策。小規模納稅人可以就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票。一般納稅人銷售廢木材沒有相關增值稅優惠政策。 企業所得稅方面，小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值=（季初值%2B季末值）÷2；全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4；年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。 用于加工后再銷售的生物質顆粒，小規模納稅人適用3%的征收率。一般納稅人適用13%的增值稅稅率。 增值稅方面，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受該政策。小規模納稅人可以就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票。一般納稅人銷售生物質顆粒沒有相關增值稅優惠政策。 企業所得稅方面，一般納稅人銷售生物質顆粒沒有相關企業所得稅優惠政策。如果符合小型微利企業的條件，可以享受小型微利企業的企業所得稅優惠政策。