Q
請問在2021年地租的做的廠房沒證的那時入賬是長期待攤費用做的分錄： 借：長期待攤費用350000 貸：原材料等 350000 每月攤銷時做的分錄： 借：管理費用/主營業務成本 1980 貸：長期待攤費用 1980 在年末廠房建違建拆除做的分錄： 借：營業外支出 330000 貸：長期待攤費用 33000 已在2022年4月已做企業所得稅年度，現在說不能入長攤要改固定資產（年度已更正為非流動資產損失），就沒有改賬，請問已跨年現在要把長期待攤費用轉為固定資產再固定資產清理過渡到營業外支出，怎樣更正上面的分錄？
2022-11-03 16:02
2022-11-03 16:09
學員你好，如果在22年已經沒必要調賬了，因為長期待攤費用已經沒有金額了，除非回到21年在調整
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不用調賬了？但是21年入的是長期待攤費用，后調整2021年報為固定資產損失，這樣也不用去調整賬嗎？不用固定資產清理過渡嗎？
因為已經跨年了，所有損益類科目已經結平，你現在準備反結賬21年嗎，如果反結賬的話可以回去調整
反結賬調太麻煩了，跨年了就現在當月調要怎樣調分錄，麻煩寫一下，謝謝
現在沒辦法調整了，因為損益類科目上年末已經結平，不需要調整
不是可以用以前年度損益調整調一下嗎？要不然，上年寫的長期待攤費用，報就固定資產，這不是賬實不符？
用以前年度損益調整，一借一貸沒意義
調的就是一個摘要
那應該也需要調吧。怎樣做會計分錄請說一下。
借＊以前年度損益調整-營業外收入 貸＊以前年度損益調整-資產處置損益
不用固定資產清理這個科目嗎？
不用，因為沒必要再過渡了