華僑公司2019年度利潤表中的利潤總數為1000萬元，該公司適用的企業所得稅稅率為25%。公司的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算的有關情況如下： （1） 公益性損贈100萬元 （2） 當年發生研究開發費用1 000萬元，末形成資產成本。 （3） 當期取得的交易性金融資產，投資成本2000萬元，資產負債表日的公允價值2250萬元。 （4） 環保罰款200萬元。 （5） 期末對存貨計提了500萬元的存貨跌價準備。 （6） 2019年年末資產負債表相關項目金額及其計稅基礎數據見表1 表1 華僑公司2019年年末資產負債表項目金額及其計稅基礎 （單位：萬元） 項目 賬面價值 計稅基礎 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 存貨 1 000 1500 500 交易性金融資產 2 250 2000 250 固定資產原價 1 200 1200 累計折舊 240 120 固定資產減值準備 0 0 固定資產賬面值 960 1080 120 預計負債 0 0 總計 250 620 根據所給資料，計算企業進行2019年末企業所得稅費用并做出相應的會計處理。

1.2019年1月1日，華聯公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，遞延所得資產期初余額為20元。2019年度，華聯公司相關賬戶期末余顏如下：(1)固定資產原值8000萬，累計折舊2000萬，固定資產減值準備500萬。(2)存貨期末余額6000萬，存貨跌價準備2000萬。(3)交易性金融資產期末價值5000萬，其中成本4000萬，公允價值變動1000萬。(4)無形資產賬面原值4000萬，累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產屬于2018年年初自主發形成的，華聯公司對該無形資產采用直線法攤銷，預計使用壽命為10年，該項無形資產享受加計5%攤銷的稅收優惠政策。(5)當年預計了200萬的產品質量保證損失，確認為預計負債。2019年度公司應納稅所得額為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外，不存其他納稅調整事項，預計未來期間能夠產生鵬的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求：(1)請確認2019年12月31日資產負債表相關項目的賬面價值及計稅基礎，分析兩者之間的差異，將表1補充完整；(2)計算當期的遞延所得稅、所得稅費用并編制公司有關所得稅的

啡云議1.2019年1月1日，華聯公司建延所得稅負債期初余0為400萬元，通延所得資嚴期初余為1200萬元。2019年度，華聯公司相關賬戶期末余額如下:(1)固定資產原值8000萬，累計折舊2000萬，固定資產減值準苗500萬。(2)存貨期末余6000萬，存貨跌價準備2000萬。(3)交易性金歷史資產期末價值5000萬。其中成本4000萬，公允價值變動1000萬。(4)無形資產賬面原值4000萬，累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產屬于2018年年初自主研發形成的，華聯公司對該無形資產采用直線法攤銷，預計使用壽命為10年，該項無形資產享受加計75%攤銷的稅收優惠政策。當年預計了200萬的產品質量保證損失。確認為預計負債。2019年度公司應納稅所得委為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調整事項。預計末來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求(1)請確認2019年12月31日資產負債表相關項目的賬面價值及計稅基礎。分析兩者之間的差異。梅表1補充完整(2)計算當期的遞延所得稅、所

啡云議1.2019年1月1日，華聯公司遞延所得稅負債期初余為400萬元，通延所得資嚴期初余為1200萬元。2019年度，華聯公司相關賬戶期末余額如下:(1)固定資產原值8000萬，累計折舊2000萬，固定資產減值準備500萬。(2)存貨期末余6000萬，存貨跌價準備2000萬。(3)交易性金歷史資產期末價值5000萬。其中成本4000萬，公允價值變動1000萬。(4)無形資產賬面原值4000萬，累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產屬于2018年年初自主研發形成的，華聯公司對該無形資產采用直線法攤銷，預計使用壽命為10年，該項無形資產享受加計75%攤銷的稅收優惠政策。當年預計了200萬的產品質量保證損失。確認為預計負債。2019年度公司應納稅所得委為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調整事項。預計末來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求(1)請確認2019年12月31日資產負債表相關項目的賬面價值及計稅基礎。分析兩者之間的差異。梅表1補充完整(2)計算當期的遞延所得稅、所

啡云議1.2019年1月1日，華聯公司建延所得稅負債期初余0為400萬元，通延所得資嚴期初余為1200萬元。2019年度，華聯公司相關賬戶期末余額如下:(1)固定資產原值8000萬，累計折舊2000萬，固定資產減值準苗500萬。(2)存貨期末余6000萬，存貨跌價準備2000萬。(3)交易性金歷史資產期末價值5000萬。其中成本4000萬，公允價值變動1000萬。(4)無形資產賬面原值4000萬，累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產屬于2018年年初自主研發形成的，華聯公司對該無形資產采用直線法攤銷，預計使用壽命為10年，該項無形資產享受加計75%攤銷的稅收優惠政策。當年預計了200萬的產品質量保證損失。確認為預計負債。2019年度公司應納稅所得委為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調整事項。預計末來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求(1)請確認2019年12月31日資產負債表相關項目的賬面價值及計稅基礎。分析兩者之間的差異。梅表1補充完整(2)計算當期的遞延所得稅、所