同學你好 一、 確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額” 1、現金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額； 2、現金的期初余額＝資產負債表“貨幣資金”期初余額； 3、現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。 4、一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。 二、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額” 1、吸收投資所收到的現金 ＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數） 2、借款收到的現金 ＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數） 3、收到的其他與籌資活動有關的現金 如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。 4、償還債務所支付的現金 ＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息） 5、分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 ＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據貼現利息支出 6、支付的其他與籌資活動有關的現金 如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

你好，學員，這個不能直接根據報表編制的

你好 現金流量表中“期初累計余額”的本年累計金額=資產負債表中“貨幣資金”的年初余額 　第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數（一般企業并無其它形式的現金等價物），把現金流量表最后面的現金的期末余額和現金的期初余額填上，算出現金及現金等價物凈增加額。 　　第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項： 　　1.一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現金及金額多少。（要有其它投資，再看看其它投資項目就行了） 　　2.籌資活動產生的現金流量主要于長短期借款、財務費用這幾個科目有關系，根據這幾個科目分析填列就行了 　　第三步、上面做好后，現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量凈額了。（根據公式：現金及現金等價物凈增加額＝經營活動產生的現金流量凈額%2B資活動產生的現金流量凈額%2B籌資活動產生的現金流量凈額） 　　第四步、現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細項目，而要先去填后面補充資料中從凈利潤開始推算經營活動產生的現金流量凈額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量凈額正確性。 　　1.此部分多數項目均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等）。 　　2.麻煩一點的是如何確定經營性應收項目和經營性應付項目的范圍，我的經驗是這樣：○1應收帳款、其它應收款一般均為經營性應收項目；○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經營性應付項目。 　　3.看看按照此思路由凈利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量凈額是否正確：若不正確，先對經營性應收項目和經營性應付項目的范圍進行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。若正確，基本大功告成。 　　第五步、最后填經營活動產生的現金流量部分。 　　1.銷售商品、提供勞務收到的現金（以一般納稅人為例）按主營業務收入%2B主營業務收入*17%%2B（或－）應收帳款變動額計算。（若有其它業務收入也要算上） 　　2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計。 　　3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。 　　4.支付的其他與經營活動有關的現金＝營業費用%2B管理費用－折舊部分－未支付現金的部分。 　　5.最后倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金

你好，根據這兩個表是編不出現金流量表的。