那么，老師，例如2019年無形資產第一年賬面價值1000，計稅基礎900。所以借：所得稅費用25，貸：遞延所得稅負債25。到2020年發生減值賬面價值為600，計稅基礎是800。此時就要做借：遞延所得稅資產50，貸：所得稅費用50。還用不用把2019年做的那筆做相反分錄

老師請問：這道題合并報表。調整資產負債賬面價值調到公允價。有所得稅還得做遞延所得稅負債。意思就是稅法不認公允價值，稅法認原來的賬面價值。產生資產賬面價值大于計稅基礎，應納稅暫時性差異。

遞延所得稅是看什么來確認呢？是看資產負債表上科目嗎，有這些科目的賬面價值和計稅基礎不一樣就要算遞延所得稅嗎

（1）在合并情況下，被購買方的可辨認資產和負債的計稅基礎維持原被購買方的賬面價值，而賬面價值應反映購買日的公允價值，由此 由此產生的暫時性差異應確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債、其對應科目為商譽。 （2）在并情況下，商譽的計稅基礎為0，賬面價值和計稅基礎的差異不確認遞延所得稅負債 因企業合并成本固定、若確認遞延所得稅負 債，則減少考慮遞延所得稅后被購買方可辨 認凈資產公允價值,增加商譽，由此進入不 斷循環狀態。 請問以上（1）和（2）都是屬于非同一控制免稅合并的遞延所得稅處理方法，為什么處理方法不一樣？

請問這個說法是否正確，不正確怎么修改 我國會計準則對所得稅會計處理采用的是資產負債表債務法，這體現了資產負債表現在所得稅會計處理中，房資產和負債賬面價值大于計稅基礎，是形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債公司負債的賬面價值小于計算基礎師行程和機構的暫時性差異，確認遞延所得稅資產