企業(yè)自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)槌跏即_認(rèn)時(shí)不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，老師，這句話對(duì)嗎

自行研發(fā)無形資產(chǎn)。2021年共發(fā)生研發(fā)支出1100萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬元，符合資本化條件支出800萬元，假定該無形資產(chǎn)于2021年7月30日達(dá)到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷，不考慮凈殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。 2021年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)以及形成的是什么暫時(shí)性差異。

自行研發(fā)形成無形資產(chǎn)，計(jì)入資產(chǎn)的按175%攤銷。形成研發(fā)費(fèi)用的按75%加計(jì)扣除，就是這類產(chǎn)生暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅，因?yàn)闆]有對(duì)應(yīng)科目？為什么沒對(duì)應(yīng)科目？

我不理解這個(gè)研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，為什么老師說如果確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或者是遞延所得稅資產(chǎn)的話，沒有對(duì)應(yīng)科目呀

老師，2023發(fā)生研究開發(fā)310萬，其中研究階段支出60萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出250萬元，研發(fā)活動(dòng)所形成的無形資產(chǎn)至2023年末尚未達(dá)到預(yù)定用途，稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬，判斷一下形成的暫時(shí)性差異，及應(yīng)納稅所得額