工程施工相當于生產企業的“生產成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。 　　1、工程施工——合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，設置以下明細科目 　　(1)人工費 　　(2)材料費 　　(3)機械使用費 　　(4)其他直接費 　　(5)分包成本 　　(6)間接費用 　　間接費用下設下列明細科目： 　　管理入員工資 　　職工福利費 　　固定資產使用費 　　低值易耗品攤銷 　　辦公費 　　差旅費 　　財產保險費 　　工程保修費 　　排污費 　　勞動保護費 　　檢驗試驗費 　　外單位管理費 　　材料整理及零星運費 　　材料物資盤虧及毀損 　　取暖費 　　其他費用 　　2、工程施工——毛利 　　核算工程毛利 　　工程施工是否需要做結轉?結轉憑證怎么做? 　　答：有工程款收入了再做工程施工結轉。 　　發生的成本： 　　借：工程施工——人工費(材料費、機械費、其他直接費) 　　貸：銀行存款 　　開出工程款時確認主營業務收入： 　　借：銀行存款 　　貸：主營業務收入——工程結算收入 　　同時結轉工程施工 　　借：主營業務成本——工程結算成本 　　貸：工程施工入——人工費 　　材料費 　　機械費 　　月末結轉損益 　　借：本年利潤 　　貸：主營業務成本入——工程結算成本 　　借：主營業務收入——工程結算收入 　　貸：本年利潤

工程結算和工程施工都有余額的嗎

直接計入主營業務成本—勞務費，可以

同學你好 這個可以用 也可以不用

一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業務收入 貸：主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現金（或應付工資等） 4.發生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利?（倒擠） 貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時 借：工程結算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結轉增值稅 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳） 應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅） 貸：應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款