甲公司2018年年初“遞延所得稅資產”賬面余額為30萬元（由預提的產品保修費用產生）。2018年產品銷售收入為5 000萬元，按照銷售收入2%的比例計提產品保修費用，假設產品保修費用在實際支付時可以在稅前抵扣。2018年未發生產品保修費用。甲公司2018年適用的所得稅稅率為15%，預計2019年及以后年度適用的所得稅稅率為25%，且預計未來期間可以取得足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2018年遞延所得稅資產的發生額為（ ）萬元。 A.66 B.33 C.99 D.45 這道題我的做法2018年預計負債=5000*2%=100 遞延所得稅資產=100*15%=15 答案沒有15，請問我做的錯在哪？
學員你好 稅的暫時性差異~所以要看未來抵扣的時候稅率是多少來調整。題目明確說了未來2019年將是25%，在計算遞延的時候按照25%，這個題目第二2個考點? 對期初30的理解，期初30的遞延所得稅資產是根據2018年的稅率15%確定去算的，換算成未來稅率的話就要補提遞延所得稅資產=30/15%*25%-30=20? 今年需要計提的=100*25%=25 兩部分相加就是本年需要計提的數字 =45
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原來如此，謝謝你
嗯嗯 ，希望能幫助到您~