杭州華豐有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。固定資產(chǎn)的殘值率為10%(稅務(wù)部門(mén)已同意按比例計(jì)提)。房屋建筑物的使用年限為20年，機(jī)器設(shè)備的使用年限為10年,運(yùn)輸工具及電子設(shè)備的使用年限為5年。2019年審計(jì)人員趙雯對(duì)該公司固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)：(1)2018年2月6日助理建在查該公司固定資產(chǎn)賬時(shí)發(fā)現(xiàn),該公司2017年6月從上海購(gòu)進(jìn)行政管理用機(jī)器設(shè)備一套,買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元,共計(jì)發(fā)生運(yùn)費(fèi)5000元和設(shè)備安裝費(fèi)10000元,后兩筆費(fèi)用都計(jì)人管理費(fèi)用,固定資產(chǎn)于當(dāng)月投入生產(chǎn)。(2)期末審計(jì)人員在對(duì)該公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈管理用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，同類(lèi)設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格為85000元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,已使用3年。(3)該公司2018年自行建造辦公附屬樓一座,實(shí)際發(fā)生建造成本2000000元，該樓于2018年6月竣工并投人使用,但因尚未與施工單位辦理竣工決算，因此2018年12月31日仍掛賬“在建工程”。

編制會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)整分錄： 1、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)產(chǎn)品多記領(lǐng)用材料30萬(wàn)元，若會(huì)計(jì)調(diào)賬分錄？審計(jì)調(diào)整分錄？ 2、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)處置廢品損失的殘料變價(jià)收入現(xiàn)金2萬(wàn)元未入賬，建議會(huì)計(jì)做調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。 3、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)將外購(gòu)商品買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元用于職工福利活動(dòng)，會(huì)計(jì)做了記入管理費(fèi)用50萬(wàn)的會(huì)計(jì)分錄，審計(jì)調(diào)整分錄是？若是本年度？若是以前年度？不考慮所得稅因素。 4、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆入賬原材料為虛賬200萬(wàn)元，掛到了應(yīng)付賬款，建議會(huì)計(jì)調(diào)整虛賬。 5、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)在建工程多記材料成本500萬(wàn)，查該材料尚未領(lǐng)用儲(chǔ)存在倉(cāng)庫(kù)中，建議調(diào)賬。 6、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年度多結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000萬(wàn)元，審計(jì)調(diào)整分錄是？不考慮所得稅因素。 7、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆為購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)費(fèi)已收回現(xiàn)金2萬(wàn)元沒(méi)有及時(shí)入賬，建議會(huì)計(jì)做入賬處理。 8、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年一筆庫(kù)存材料毀損5萬(wàn)元已全部列入營(yíng)業(yè)外支出，經(jīng)核實(shí)應(yīng)為責(zé)任事故損失，除責(zé)任人賠償外記入管理費(fèi)用，應(yīng)由責(zé)任人賠償1萬(wàn)元，做調(diào)整分錄。9、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)去年一筆承擔(dān)的已結(jié)案訴訟費(fèi)6萬(wàn)元仍掛在其他應(yīng)收款賬戶(hù)，建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄，若所得稅率為25%，調(diào)整所得稅。 10、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未做假退料手續(xù)600萬(wàn)元，建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄，不考慮其它因素。 11、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年一筆掛賬的庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)盈余120萬(wàn)為盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)記錄錯(cuò)誤所致，建議會(huì)計(jì)做銷(xiāo)賬處理。 12、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年支出的廣告費(fèi)400萬(wàn)元由于廣告公司違約現(xiàn)已經(jīng)全額退回，會(huì)計(jì)做了借記銀行存款貸記其他應(yīng)付款的分錄，審計(jì)調(diào)整分錄是？如果所得稅率是25%調(diào)整所得稅。 13、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年出售的商品售價(jià)6000萬(wàn)元，外加13%銷(xiāo)項(xiàng)稅，貨款已于上年收到，會(huì)計(jì)做了借記銀行存款，貸記應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本已于上年結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)做調(diào)整分錄，不考慮所得稅因素。 14、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年已全額處置的一項(xiàng)事故損失今年意外收到事故責(zé)任人的現(xiàn)金賠償3萬(wàn)元尚未入賬，建議會(huì)計(jì)做收賬處理。 15、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上個(gè)月多計(jì)提了5萬(wàn)元單位科研人員工資，其它附加費(fèi)用尚未提取，建議做沖銷(xiāo)處理。 16、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆2000萬(wàn)的其他應(yīng)收款賬異常，經(jīng)確認(rèn)為被審計(jì)單位一位股東因個(gè)人原因抽走投資，經(jīng)核實(shí)建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄。17、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)本年度，一筆對(duì)外捐贈(zèng)100萬(wàn)異常，經(jīng)查實(shí)為是向一投資人分配的股利建議會(huì)計(jì)做調(diào)整分錄。18、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆4萬(wàn)元的殘料變價(jià)收入未入賬，經(jīng)查實(shí)為上年度清理報(bào)廢廠房的殘料收入，廠房報(bào)廢清理已于上年結(jié)轉(zhuǎn)了營(yíng)業(yè)外支出，建議將現(xiàn)金入賬。 19、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)領(lǐng)用材料成本多記1000萬(wàn)元，查該批產(chǎn)品尚未完工結(jié)轉(zhuǎn)，建議調(diào)整虛賬。 20、在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)納稅所得額多計(jì)算了10萬(wàn)元，經(jīng)溝通做調(diào)賬分錄。

19年發(fā)生充電樁70萬(wàn)，當(dāng)年己結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，現(xiàn)在20年時(shí)發(fā)生了充電樁結(jié)算審計(jì)費(fèi)1千元，當(dāng)時(shí)做在建工程了，現(xiàn)在在建工程還掛1000元，這怎么處理？

19年發(fā)生充電樁70萬(wàn)，當(dāng)年己結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，現(xiàn)在20年時(shí)發(fā)生了充電樁結(jié)算審計(jì)費(fèi)1千元，當(dāng)時(shí)做在建工程了，現(xiàn)在在建工程還掛1000元，這怎么處理

19年發(fā)生充電樁70萬(wàn)，當(dāng)年己結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，現(xiàn)在20年時(shí)發(fā)生了充電樁結(jié)算審計(jì)費(fèi)1千元，當(dāng)時(shí)做在建工程了，現(xiàn)在在建工程還掛1000元，這怎么處理