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資產的賬面價值大于計稅基礎就形成遞延所得稅負債,資產賬面價值小于計稅基礎形成遞延所得稅資產怎么理解

2022-07-18 17:16
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2022-07-18 17:20

你好: 你把賬面價值視為收入,計稅基礎視為成本,收入大于成本,應該納稅,是應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;相反,但收入小于成本時,虧損可以抵稅,是可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產。

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你好: 你把賬面價值視為收入,計稅基礎視為成本,收入大于成本,應該納稅,是應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;相反,但收入小于成本時,虧損可以抵稅,是可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產。
2022-07-18
你好! 賬面價值大于計稅基礎 說明以后期間會計上計提的折舊大于稅法上計提的折舊 那么以后需要納稅調增 多繳納企業所得稅 所以對應本期來說是一項負債
2022-07-18
你好 ;資產的賬面價值小于計稅基礎,就相當于資產的賬面價值小于該資產將來可稅前列支的金額,差額形成可抵扣暫時性差異,確認為遞延所得稅資產 ; 也就是說??資產的賬面價值小于計稅基礎:相當于未來可抵扣的多,交納的稅金少。構成可抵扣的暫時性差異,應確認遞延所得稅資產。
2023-08-08
學員您好,是的,你可以這樣記憶
2021-07-20
1. 賬面大于計稅基礎,本來應該交100,但是實際交了80,剩下的20沒交,以后是要補回來的,是應該納稅但是沒納稅的,所以屬于應納稅暫時性差異,所以是遞延所得稅負債。 2. 資產賬面價值大于計稅基礎要確認遞延所得稅負債,資產賬面價值大于計稅基礎形成應納稅暫時性,差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和應交所得稅,導致企業經濟利益的流出,在其發生當期,構成企業應支付稅金的義務,應作為負債確認。
2022-07-18
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