你好，學(xué)員，因為長投是特殊案例的 因為暫時性差異講的是時間短，長期股權(quán)投資如果一直持有就不涉及的

您好，是的，可以這么理解的

1.內(nèi)部研發(fā)三新：當(dāng)內(nèi)部研發(fā)支出形成可抵扣暫時性差異時，通常這種差異是由于研發(fā)支出資本化后在財務(wù)報表中的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異產(chǎn)生的。如果不確認遞延所得稅資產(chǎn)，那么就不需要在會計記錄中體現(xiàn)該暫時性差異的所得稅影響。這通常是因為管理層認為未來很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣這些差異。 2.商譽：商譽的應(yīng)納稅暫時性差異通常是由于其賬面價值高于計稅基礎(chǔ)（如公允價值減去處置費用）而產(chǎn)生的。如果不確認遞延所得稅負債，那么就不需要在會計記錄中體現(xiàn)該暫時性差異的所得稅影響。這可能是因為商譽的減值風(fēng)險較高，或者企業(yè)認為未來可能發(fā)生的應(yīng)納稅所得額不足以支持遞延所得稅負債的確認。 3.長期股權(quán)投資：長期股權(quán)投資形成的應(yīng)納稅暫時性差異可能源于多種情況，如被投資企業(yè)盈利導(dǎo)致投資企業(yè)享有的權(quán)益增加，但稅法上尚未確認等。與商譽類似，如果不確認遞延所得稅負債，那么也不需要在會計記錄中體現(xiàn)該暫時性差異的所得稅影響。這通常基于管理層對未來應(yīng)納稅所得額的判斷或長期股權(quán)投資本身的特性。 4.直接計入所有者權(quán)益的交易或事項：這些交易或事項，如收到股東投資形成的資本公積、會計政策變更等，通常直接影響所有者權(quán)益，而不影響企業(yè)的損益。雖然這些交易或事項不影響當(dāng)期所得稅費用，但它們可能影響遞延所得稅費用。例如，如果由于會計政策變更導(dǎo)致資產(chǎn)或負債的賬面價值發(fā)生變化，進而產(chǎn)生暫時性差異，那么這些差異可能會影響遞延所得稅費用。根據(jù)您提供的信息，這些交易或事項不影響遞延所得稅費用的確認。

你好，同學(xué)。因為長期持有狀態(tài)下，如果確認，那么沒有確定時間段轉(zhuǎn)回，根據(jù)成本效應(yīng)原則，就無需確認。

1長投處置了暫時性差異才會轉(zhuǎn)回，所以企業(yè)不處置，就是不會轉(zhuǎn)回，長期持有，就是不會轉(zhuǎn)回，所以企業(yè)可以控制，因為是否出售，是企業(yè)可以控制 2企業(yè)打算長期持有，則未來很可能不會轉(zhuǎn)回。