星海公司對持有的交易性金融資產和其他債權投資按公允價值計量,而按照稅法的規定,交易性金融資產和其他債權投資的計稅基礎均為取得成本。2x18年12月31日,交易性金融資產賬面成本為1200萬元,公允價值為1150萬元,其他債權投資賬面成本為1400萬元,公允價值為1500萬元。假定除上列事項外,星海公司不存在導致產生暫時性差異的其他事項;2x17年12月31日,遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額;星海公司2x18年的應納稅所得額為1000萬元,所得稅稅率為25%。 要求:作出星海公司2x18年有關所得稅費用的下列會計處理: (1)計算應納稅暫時性差異。(2)計算可抵扣暫時性差異。 (3)計算遞延所得稅負債。 (4)計算遞延所得稅資產。 (5)計算當期所得稅。 (6)計算計入所有者權益的遞延所得稅。 (7)計算遞延所得稅。 (8)計算所得稅費用。 (9編制確認所得稅的會計分錄。

【計算題】某公司2019年度有關會計利潤與應納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業劃分為交易性金融資產)的初始投資成本為72萬元,至當年年末,其公允價值升至96萬元。(2)年末,因產品售后服務,該公司確認了32萬元的預計負債。除此之外,不存在其他差異,假設按稅法規定計算的應納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認所得稅費用前,“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”的科目余額均為0.要求:(1)計算當期所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅負債、遞延所得稅資產、遞延所得稅和所得稅費用；(2)編制確認所得稅費用的會計分錄。

（二）甲公司本期購入的一項交易性金融資產，入賬成本是90000元，期末公允價值為1200000元；該公司本期因產品售后服務確認了40000元的預計負債。除上列項目外，該公司其他資產和負債的賬面價值與其計稅基礎之間不存在差異。甲公司本期按稅法規定計算的應納稅所得額為320000元，適用的所得稅稅率為25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額。 要求： ?1.分析計算下列項目金額：（1）當期所得稅（2）應納稅暫時性差異（3）可抵扣暫時性差異 （4）遞延所得稅負債（5）遞延所得稅資產（6）遞延所得稅（7）所得稅費用 2.編制確認所得稅費用的會計分錄。

.甲公司對持有的交易性金融資產和其他債權投資按公允價值計量，而按照稅法的規定，交易性金融資產和其他債權投資的計稅基礎均為取得成本。2x18年12月31日，交易性金融資產賬面成本為1000萬元，公允價值為1300萬元；其他債權投資賬面成本為420萬元，公允價值為250萬元。假定除上列事項外，甲公司不存在導致產生暫時性差異的其他事項；2x17年12月31日，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額；甲公司218年的應納稅所得額2000萬元，所得稅稅率為25%。要求甲公司完成下列任務：(1)計算下列各項目金額。①當期所得稅。②應納稅暫時性差異。③可抵扣暫時性差異。④遞延所得稅負債。⑤遞延所得稅資產。⑥計算計入所有者權益的遞延所得稅。⑦遞延所得稅。⑧所得稅費用。(2)編制確認所得稅費用的會計分錄。（單位：萬元）

甲公司本期購入的一項交易性金融資產，初始入賬成本45萬元，期末公允價值為60萬元；該公司本期因產品售后服務確認了20萬元的預計負債。除上列項目外，該公司其他資產和負債的賬面價值與其計稅基礎之間不存在差異。甲公司本期按稅法規定計算的應納稅所得額為160萬元，適用的所得稅稅率25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額。要求：⑴計算下列項目金額：①當期所得稅；②應納稅暫時性差異；③可抵扣暫時性差異；④遞延所得稅負債；⑤遞延所得稅資產；⑥遞延所得稅；⑦所得稅費用。⑵編制確認所得稅費用的會計分錄。