按照直線法已提折舊120萬元，賬面價值為180萬元，公允價值為270萬元，剩余使用年限6年，按照賬面價值計提的折舊額為30萬元，按照公允價值計提的折舊額為45萬元，兩者相差15萬元；另外一項按直線法攤銷且剩余攤銷年限為4年的無形資產的公允價值（100萬元）其與賬面價值（80萬元）不同。
同學你好，什么問題呢
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Q
A公司2019年9月30日取得B公司60%的股權，從而能夠對B公司實時控制。合并日B公司可辨認凈資產賬面價值8000萬元，公允價值9000萬元。除固定資產和無形資產外，B公司其他資產、負債的公允價值和賬面價值相同。固定資產為一棟辦公大樓，賬面價值3000萬元，公允價值3800萬元，剩余使用年限30年，年限平均法計提折舊，凈殘值為0;無形資產為土地使用權，賬面價值2400萬元，公允價值2600萬元，剩余使用年限10年，直線法攤銷，凈殘值為0。A公司付出資產的公允價值為6000萬元，包括一棟辦公大樓和一項土地使用權。辦公大樓的原值3500萬元，累計折舊400萬元，計提減值準備200萬元，公允價值4000萬元;土地使用權原值2200，累計攤銷500萬元，計提無形資產減值準備200萬元，公允價值2000萬元。另A公司用銀行存款支付咨詢費等費用80萬元。AB公司在交易前不存在關聯方關系。
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Q
A公司20199月30取得B公可60%的股權,從而能夠對B公司實時控制。合并日B公司可辨認凈資產賬面價值8000萬元,公允價值9000萬元。除固定資產和無形資產外,B公司其他資產、負債的公允價值和賬面價值相同。固定資產為一棟辦公大樓,賬面價值3000萬元,公允價值3800萬元,剩余使用年限30年,年限平均法計提折舊,凈殘值為0;無形資產為土地使用權,賬面價值2400萬元,公允價值2600萬元,剩余使用年限10年,直線法攤銷,凈殘值為0%A公司付出資產的公允價值為6000萬元,包括一棟辦公大樓和一項土地使用權。辦公大樓的原值3500萬元,累計折舊400萬元,計提減值準備200萬元,公允價值4000萬元,土地使用權原值2200累計攤銷500萬元,計提無形資產減值準備200萬元,公允價值2000萬元。另A公司用銀行存款支付咨詢費等費用80萬元。AB公司在交易前不存在關聯方關系。要求:（4）編制2019年內部債權債務的抵消分錄（5）編制2019年內部銷售的抵消分錄（6）編制2019年內部銷售形成固定資產的抵消分錄
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A公司2019年9月30日取得B公司60％的股權，從而能夠對B公司實時控制。合并日B公司可辨認凈資產賬面價值8000萬元，公允價值9000萬元。除固定資產和無形資產外，B公司其他資產、負債的公允價值和賬面價值相同。固定資產為一棟辦公大樓，賬面價值3000萬元，公允價值3800萬元，剩余使用年限30年，年限平均法計提折舊，凈殘值為0；無形資產為土地使用權，賬面價值2400萬元，公允價值2600萬元，剩余使用年限10年，直線法攤銷，凈殘值為0%A公司付出資產的公允價值為6000萬元，包括一棟辦公大樓和一項土地使用權。辦公大樓的原值3500萬元，累計折舊400萬元，計提減值準備200萬元，公允價值4000萬元，土地使用權原值2200，累計攤銷500萬元，計提無形資產減值準備200萬元，公允價值2000萬元。另A公司用銀行存款支付咨詢費等費用80萬元。AB公司在交易前不存在關聯方關系。要求：（3）計算A公司取得長期股權投資的入賬價值，并編制會計分錄。第三問答案為什么有這個分錄借：固定資產800無形資產200貸：資本公積1000
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A公司2019年9月30日取得B公司60%的股權,從而能夠對B公司實時控制。合并日B公司可辨認凈資產賬面價值8000萬元,公允價值9000萬元。除國定資產和無形資產外,B公司其他資產、負債的公允價值和賬面價值相同。國定資產為一棟辦公大樓,賬面價值3000萬元,公允價值3800萬元,剩余使用年限30年,年限平均法計提折舊,凈殘值為0;無形資產為土地使用權,賬面價值2400萬元,公允價值2600萬元,剩余使用年限10年,直線法攤銷,凈殘值為0。A公司付出資產的公允價值為6000萬元,包括一棟辦公大樓和一項土地使用權。辦公大樓的原值3500萬元,累計折舊400萬元,計提減值準備200萬元,公允價值4000萬元;土地使用權原值2200,累計攤銷500萬元,計提無形資產減值準備200萬元,公允價值2000萬元。另A公司用銀行存款支付咨詢費等費用80萬元。AB公司在交易前不存在關聯方關系要求(4)編制2019年內部債權債務的抵消分錄。(5)編制2019年內部銷售的抵消分錄。(6)編制2019年內部銷售形成固定資產的抵消分錄,并計算折舊差異。
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Q
按照直線法已提折舊120萬元，賬面價值為180萬元，公允價值為270萬元，剩余使用年限6年，按照賬面價值計提的折舊額為30萬元，按照公允價值計提的折舊額為45萬元，兩者相差15萬元；另外一項按直線法攤銷且剩余攤銷年限為4年的無形資產的公允價值（100萬元）其與賬面價值（80萬元）不同。
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粵公網安備 44030002003870號
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1.N公司與M股份有限公司（以下簡稱M公司）發生的有關投資業務的資料及要求如下資料：(1)2021年1月15日，N公司以銀行存款3000萬元（包括相關稅費），購入M股份有限公司（以下簡稱M公司）股票1000萬股，該股份占M公司普通股股份（有表決權股份）的30%,M公司可辨認凈資產的公允價值為9600萬元。N公司在取得股份后，派人參與了M公司的生產經營決策，因而能夠對M公司施加重大影響，N公司將該項投資劃分為長期股權投資并采用權益法核算（假定投資當時，N公司與M公司的會計年度及采用的會計政策下同，雙方未發生任何內部交易。);
你是要寫這個第一問的分錄嗎
(2)2021年M公司報告凈收益1015萬元，當年未進行利潤分配；(3)2022年度M公司報告凈虧損505萬元，當年未進行利潤分配。要求：根據以上資料按照下列假定及要求編制N公司持有該項股權投資期間投資損益確認的會計分錄。
借長期股權投資3000 貸銀行存款3000 份額值＝9600*0.3=2880，＜3000，所以不需要調整入賬價值
回答就這么簡單的嗎？
借長期股權投資——損益調整1015*0.3=304.5 貸投資收益304.5 借投資收益505*0.3=151.5 貸長期股權投資——損益調整151.5
您可以寫一下完整過程嗎？
這就是全部的分錄。
這個問題下面還有這樣的一段話，這個不影響上面的結果吧？假定2021年被投資企業M公司各項可辨認資產、負債的公允價值除二項資產與其賬面價值不同外，其余均相同，其中一項為固定資產，入賬成本為300萬元，預計使用10年，已使用4年，按照直線法已提折舊120萬元，賬面價值為180萬元，公允價值為270萬元，剩余使用年限6年，按照賬面價值計提的折舊額為30萬元，按照公允價值計提的折舊額為45萬元，兩者相差15萬元；另外一項按直線法攤銷且剩余攤銷年限為4年的無形資產的公允價值（100萬元）其與賬面價值（80萬元）不同。
會影響，要重新調整利潤或者虧損