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自行研發的無形資產,遞延所得稅。這里他是不確認遞延所得稅資產負債還是不確認所得稅費用不影響損益?就是這個點,一個完整的思路下來就是什么樣的?

2022-05-23 14:13
答疑老師

齊紅老師

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2022-05-23 14:15

同學您好 自行研發的無形資產,不確認遞延所得稅資產,不確認遞延所得稅費用,但影響當期所得稅費用,還是會影響損益的。

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快賬用戶4172 追問 2022-05-23 14:16

老師能做個分錄嗎 啥啥都不確認怎么影響遞延 和所得稅

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齊紅老師 解答 2022-05-23 14:17

同學您好 不確定遞延所得稅,所以沒有分錄的, 算應交所得稅的時候,把加計抵扣那部分調減就可以

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同學您好 自行研發的無形資產,不確認遞延所得稅資產,不確認遞延所得稅費用,但影響當期所得稅費用,還是會影響損益的。
2022-05-23
你好,如果是享受無形資產加計扣除就不需要確認,其他情況需要確認
2021-09-03
你的問題描述不清楚,具體有題目嗎
2022-05-22
您好,1.自行研發無形資產加計扣除這是稅會的永遠性差異,不是暫時,因為會計做賬沒有加計,所得稅申報才有加計扣除 2.初始入賬時,無形資產的賬面價值小于計稅基礎形成可抵扣暫時性差異。但是這個差異在發生時,既沒有影響會計利潤,也沒有影響應納稅所得額。初始入賬時,賬務處理為借記“無形資產”,貸記“研發支出——資本化支出”,沒有涉及到損益類科目,所以初始入賬不會影響當期的會計利潤,也不影響應納稅所得額。如果賬面上確認了遞延所得稅資產,則需要調整資產的入賬價值,對實際成本進行調整有違會計核算中的歷史成本原則,影響會計信息的可靠性,所以不應該確認遞延所得稅資產”。 確認遞延所得稅的原因,是會計處理與稅務處理之間存在暫時性差異,對于永久性差異是不需要確認遞延所得稅的。 而對于可以加計扣除的無形資產,卻是永久性差異。 比如,加入企業研發形成的無形資產(技術成果)是100萬元,其攤銷可以享受加計75%扣除,最后總的扣除額是175萬元。而會計處理,計入會計損益的金額(攤銷額)總金額卻只有100萬元,即便是最終終止確認,差額75萬元也不能得到彌合,屬于永久性差異。 綜上所述,無形資產加計扣除,屬于永久性差異,不需要確認遞延所得稅。
2024-06-07
你好,我認為這種說法正確
2021-09-10
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